В предстоящем году вступают в силу значительные изменения налогового законодательства. Данная реформа направлена на борьбу с инфляцией и дроблением бизнеса, а также поддержание экономического роста. И она ожидаемо приведет к повышению налоговой нагрузки на субъекты предпринимательства. Бизнесу следует уже сейчас задуматься о подготовке к изменениям, ведь игнорирование последних может привести к печальным последствиям, вплоть до ухода с рынка.
Повышение НДС
Базовая величина ставки НДС увеличится в следующем году и составит 22 %. Это приведет к удорожанию товаров и услуг. В случае попытки сохранения прежних цен, маржинальность бизнеса снизится.
Льготной ставкой налога в 10 % смогут пользоваться лишь отдельные субъекты предпринимательства, например, те из них, кто занимается реализацией детских товаров, продуктов, медикаментов, оказывает образовательные или медицинские услуги.
Важные нюансы НДС на УСН
Напомним, что пока бизнес на УСН платит НДС при годовом доходе свыше 60 млн. рублей. В следующем году вследствие снижения порога дохода в 6 раз количество плательщиков значительно вырастет. При этом субъекты предпринимательства должны будут выбрать для себя приемлемую модель уплаты налога:
- Уплата НДС с возможностью применения вычетов. В этом случае налог можно платить с разницы между так называемыми входящими и исходящими счетами-фактурами. Такой вариант будет выгоден компаниям и ИП, у которых доля входящих счетов-фактур при базовой ставке превышает 65 %.
- Уплата «оборотного» НДС. В этом случае сумма для уплаты рассчитывается с величины дохода и может составлять 5% или 7%.
Важный момент! Субъекту предпринимательства необходимо выбрать модель уплаты минимум на три года.
Изменения по страховым взносам
В связи с пандемией с 2020 года бизнес пользовался возможностью применения льготной ставки в 15 % при уплате страховых взносов в отношении выплат свыше МРОТ. Чуть позже эту ставку разрешили применять в отношении выплат более 1,5 МРОТ. В следующем году бизнес возвращается к базовой ставке. Она будет составлять 30 %.
При этом льготой можно будет пользоваться, но далеко не всем. Так, субъекты малого предпринимательства сохранят право применения льготного тарифа, если:
- их деятельность включена в утвержденный Правительством РФ перечень
- включенная в перечень деятельность приносит не менее 70 % всего дохода.
Кроме того, льготный тариф сохранится и для отдельных отраслей экономики. Например, IT-компании.
Стоит также отметить, что со следующего года зарплаты директоров компаний при расчете страховых взносов должны приравниваться к МРОТ. Это новшество следует принять во внимание компаниям, руководители которых формально получают заработную плату менее федеральной величины.
Проверка плательщиков НПД
По поручению президента в 2026 году планируется масштабная проверка деятельности самозанятых граждан на предмет эффективности применения режима уплаты НПД, а также в части злоупотреблений со стороны работодателей. Под пристальным вниманием окажутся правоотношения с плательщиками НПД. Уполномоченные органы будут выявлять факты подмены трудовых отношений, а также уклонения самозанятых от уплаты налогов.
Не исключается также увеличение в следующем году ставки НПД. Из положительного важно отметить грядущую возможность получения самозанятыми лицами пособия по больничному листу.
Новые условия для патента
Патент как наиболее выгодная система налогообложения для микробизнеса в следующем году тоже претерпит изменения. В частности, лимит дохода, при котором можно работать на ПСН, снизится в 6 раз – до 10 млн. рублей. Кроме того, патентная система станет недоступна для некоторых видов деятельности, например, для автомобильной перевозки грузов, охранной деятельности, розницы, осуществляемой через стационарные торговые объекты.
Как подготовиться бизнесу
К грядущим изменениям бизнесу нужно готовиться уже сейчас, в первую очередь целесообразно предпринять:
- рассмотреть возможные сценарии с учетом роста ставки НДС, изменения тарифов по уплате страховых взносов и перехода на уплату НДС (если субъект ранее не платил налог)
- подготовить документы для регистрации и обновить учетную политику (если есть необходимость)
- автоматизировать бухучет
- осуществить пересмотр кадровой политики, а также договорную ревизию
- постоянно отслеживать вводимые изменения.
Рассматривайте нововведение никак «новую нагрузку», а стимул к модернизации бизнес-процессов. Компании, которые грамотно подготовятся к изменениям, получат конкурентное преимущество за счет более точного ценообразования, а также снизят риски проверок и штрафов. Главное – не ждите января. Сделайте первый шаг сегодня – проанализируйте текущую налоговую нагрузку, сравните альтернативные режимы и обновите финансовую стратегию.