Автор: Алина Шереметева, налоговый и финансовый консультант, директор компании «Батискаф Консалтинг»
2026 год — новая налоговая реальность
Президент подписал закон о налоговой реформе 2.0, а значит, с 1 января 2026 года в России вступают в силу самые масштабные изменения в налогообложении за последние 10 лет. Отмены уже не будет. Теперь задача каждого собственника — не просто «следить за новостями», а пересчитать свою финансовую модель и адаптироваться к новым правилам игры.
Повышение НДС, сокращение лимитов УСН, фактический демонтаж ПСН, рост ставок по страховым взносам — это не просто фискальные меры. Это вызов для маржи, структуры, ценообразования и стратегий масштабирования.
И если бизнес продолжит работать по старым моделям — он начнёт терять деньги.
Почему именно 2025 — момент для пересчёта?
Потому что до 1 января 2026 года есть возможность:
– провести аудит текущей финансовой структуры;
– просчитать риски и точки уязвимости;
– изменить систему налогообложения;
– подкорректировать модель выплат и дивидендов;
– внедрить управленческий учёт, если его не было.
После 1 января времени уже не будет — пойдут начисления, штрафы, кассовые разрывы и непредсказуемость.
Что изменилось: ключевые параметры налоговой реформы 2.0
❶ НДС повышается с 20% до 22%
Это отразится на ценообразовании, на расчётах с подрядчиками и на рентабельности.
❷ УСН с НДС — новые пороги
Переход на НДС теперь «размазан» по годам:
- в 2026 — при выручке свыше 20 млн ₽;
- в 2027 — выше 15 млн ₽;
- в 2028 — выше 10 млн ₽.
Фактически это означает, что к 2028 году подавляющее большинство УСН-компаний окажется на НДС.
❸ Патентная система сокращается
ПСН не отменяется, но резко сужается по лимитам дохода.
Право на патент сохраняется, если доход не превышает:
• 20 млн ₽ — в 2026 году
• 15 млн ₽ — в 2027 году
• 10 млн ₽ — с 2028 года
При превышении лимита ИП теряет ПСН и обязан перейти на другой режим (УСН или ОСНО). Фактически патент остаётся только для микробизнеса, который укладывается в новые пороги.
❹ Страховые взносы
Для непривилегированных отраслей — 30% с ФОТ.
Для IT, образования и медицины — пониженки сохраняются.
❺ НДФЛ и ЕАЭС
Иностранцы вне ЕАЭС теперь платят 30% без льгот.
Резиденты ЕАЭС — по прогрессивной шкале 13–22%.
Пошаговая схема построения финансовой модели на 2026 год
➤ Шаг 1: Сбор данных
– Обороты за последние 12 месяцев по всем направлениям
– Структура ФОТ, налогов, расходов
– Прогнозируемый рост в 2025–2026
➤ Шаг 2: Расчёт налоговой нагрузки по трём сценариям
– УСН (доходы / доходы-минус-расходы)
– ОСНО
– АУСН
Ваша задача — понять:
– при каком режиме вы платите меньше налогов;
– где проще администрировать учёт;
– какие риски (например, случайный выход на НДС) заложены в текущей модели.
➤ Шаг 3: Оценка операционной и чистой прибыли
– Как изменится маржинальность при росте НДС?
– Как повлияет отмена ПСН?
– Насколько можно поднять цену, чтобы остаться в плюс?
➤ Шаг 4: Реструктуризация
– Возможно, стоит объединить юрлица.
– Или наоборот — выделить направления.
– Или перейти на АУСН (если позволяет структура).
➤ Шаг 5: Финансовая модель и точки контроля
– Excel или Power BI модель с выручкой, налогами, ФОТ
– Контрольные точки: лимиты, НДС, ФОТ, прибыль
– Прогноз по дивидендам
Как это работает на практике?
У нас в «Батискаф Консалтинг» есть услуга: анализ финансовой модели под реформу 2026. Мы берём данные бизнеса, просчитываем три сценария налогообложения, выделяем риски, предлагаем стратегию и даём рекомендации по переходу.
У нас есть готовые шаблоны, чек-листы, калькуляторы выгодности, которые помогают клиентам быстро понять:
– попадут ли они под НДС,
– стоит ли сохранять УСН или переходить на ОСНО,
– как сократить налоговую нагрузку легально,
– и какие шаги нужно сделать до конца 2025 года.
Где взять инструменты для самостоятельной оценки?
В Telegram-канале «Невинные налоги» https://t.me/nevinnyye_nalogi вы найдёте:
– Чек-лист по выстраиванию финмодели на 2026
– Объяснения по реформе 2.0 простыми словами
– Новости и пояснения по каждому новому документу
📩 Подписывайтесь — чтобы не пропустить ничего важного и успеть адаптироваться до конца 2025 года.
С уважением, Алина Шереметева
Налоговый консультант, директор компании «Батискаф Консалтинг»