Перед стартом бизнеса важно определиться с организационно-правовой формой регистрации . От этого зависят налоги, порядок ведения отчетности, ответственность перед партнерами и клиентами, а также перспективы развития.
Чтобы выбрать подходящий вариант, стоит сравнить три основные формы: самозанятость, индивидуальное предпринимательство (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Главное отличие между ними заключается в статусе предпринимателя:
- Самозанятый и ИП — это физическое лицо, которое ведет деятельность от собственного имени. При этом ИП относится к субъектам МСП.
- ООО — юридическое лицо, созданное одним или несколькими учредителями.
Решая, какая организационно-правовая форма подойдет для конкретного бизнеса, необходимо учитывать:
- Вид деятельности (надо учитывать необходимость получения лицензии)
- Количество участников бизнеса
- Систему налогообложения
- Необходимость инвестиций
Выбор вида деятельности
При регистрации самозанятым важно иметь в виду ограничения по видам деятельности для этой формы бизнеса. Им нельзя перепродавать чужие товары, торговать маркируемыми изделиями, работать по агентским или посредническим схемам и пр.
Вид деятельности ИП и ООО определяется кодами ОКВЭД. Их необходимо выбрать еще на этапе регистрации. Лучше указать не только основной, но и дополнительные направления.
Например, если компания специализируется на уборке помещений, можно выбрать основной код 81.21 «Деятельность по общей уборке зданий», а также добавить 38.11 «Сбор неопасных отходов» и 38.32 «Утилизация отсортированных материалов».
Некоторые виды деятельности разрешены только юридическим лицам. Так, ИП и самозанятые не могут производить или продавать алкоголь, лекарства, военную технику, осуществлять банковскую или страховую деятельность, оказывать охранные услуги или быть туроператорами.
Если деятельность требует лицензии, стоит заранее уточнить, кому она выдается. Иногда зарегистрировать ООО — единственный вариант.
Участники и ответственность
Самозанятый работает один и не может нанимать сотрудников. Он один несет ответственность по обязательствам, но риски минимальны, поскольку налоговый режим максимально упрощен.
ИП также действует самостоятельно, однако имеет право нанимать работников. Все решения о деятельности, распределении прибыли и прекращении бизнеса предприниматель принимает лично. При этом по обязательствам он отвечает всем своим имуществом.
ООО может быть создано одним или несколькими учредителями. Минимальный уставный капитал — 10 тыс. рублей. Ответственность участников ограничена их долями в капитале, но в отдельных случаях (например, при банкротстве по вине руководства) кредиторы могут привлечь их к субсидиарной ответственности.
Использование прибыли
ИП и самозанятые могут свободно распоряжаться заработанными средствами — снимать наличные или переводить деньги с расчетного счета без ограничений (при условии уплаты налогов).
Учредитель ООО не имеет права просто так забирать деньги из бизнеса. Прибыль можно получить только в виде заработной платы или дивидендов, которые выплачиваются не чаще одного раза в квартал и облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Налогообложение и отчетность
Самозанятые работают только по специальному режиму — налогу на профессиональный доход (НПД). Ставка составляет 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических. Отчетность не требуется, все расчеты автоматически отражаются в приложении «Мой налог».
ИП доступны многие спецрежимы. Он может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), автоматизированную УСН (в зависимости от региона), патентную (ПСН), единый сельхозналог, а также НПД, если соблюдены условия применения этого налогового режима. Базовым режимом является общая система налогообложения (ОСН).
Согласно федеральному закону 402-ФЗ от 06.12.2011, ИП могут не вести бухучет, если они ведут учет доходов или доходов и расходов.
ООО также может работать на УСН, ЕСХН или ОСН, но патент и НПД ему недоступны. Юрлица должны вести бухгалтерский учет, сдавать баланс и отчет о финансовых результатах.
Кроме того, ИП и организации сдают и другие отчеты: по налогам, работникам, статистическим данным. Также у ИП существует обязательство ежегодно выплачивать страховой взнос на себя. На 2026 год сумма составит 57 390 рублей.
Регистрация
Зарегистрироваться самозанятым можно через приложение «Мой налог», портал Госуслуги или сайты (приложения) банков-партнеров. Госпошлина не взимается, регистрация занимает несколько минут.
ИП или ООО также можно зарегистрировать в режиме онлайн. Например, через сервис «Старт бизнеса онлайн» на МСП.РФ, который поможет подобрать оптимальную организационно-правовую форму исходя из заданных параметров.
Самозанятые и ИП регистрируются по месту постоянной регистрации. ООО необходимо иметь юридический адрес. Это может быть офис или помещение, арендованное на длительный срок, в некоторых случаях также возможна регистрация юрлица по месту жительства учредителя.