ИП работает на УСН и планирует с 1 января 2026 года перейти на АУСН. Возникает логичный вопрос: в какие сроки нужно отчитаться и заплатить налог по УСН за 2025 год?
Разбираем ситуацию пошагово.
🧾 Что такое АУСН и кто может на неё перейти
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим для микробизнеса. Он действует в рамках эксперимента и доступен не во всех регионах.
Основные условия применения АУСН:
- доход — не более 60 млн рублей в год;
- средняя численность работников — до 5 человек;
- организация или ИП зарегистрированы в регионе, где введён режим АУСН.
🔄 Переход с УСН на АУСН: важный нюанс
Это не прекращение деятельности
Переход с УСН на АУСН не считается прекращением деятельности, а расценивается как смена налогового режима.
Именно этот момент напрямую влияет на сроки сдачи декларации.
Как перейти на АУСН
Действующие ИП и организации могут перейти на АУСН:
- с начала календарного года,
- при условии, что уведомление подано не позднее 31 декабря текущего года.
Для упрощенцев законодательство также допускает смену режима в течение года, но в нашем случае речь идёт о переходе с 01.01.2026.
📅 Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год
Общие правила
По Налоговому кодексу:
- ИП сдают декларацию по УСН до 25 апреля следующего года;
- при прекращении деятельности — в более ранний срок (но это не наш случай).
Что в ситуации с переходом на АУСН
Так как деятельность не прекращается и специальных сроков для такой ситуации не установлено, применяется общий порядок.
Итоговые сроки:
- ИП — не позднее 27.04.2026 (25 апреля — выходной, срок переносится);
- организации — не позднее 25.03.2026.
👉 В декларации указывается код налогового периода «95».
Такую позицию подтверждает и ФНС.
💰 Когда платить налог по УСН за 2025 год
Сроки уплаты:
- ИП — не позднее 28.04.2026;
- организации — не позднее 30.03.2026.
Порядок уплаты — стандартный, как и при обычной работе на УСН.
📑 Прочая отчётность: сроки сохраняются
Переход на АУСН с 2026 года не отменяет обязанности сдать отчётность за 2025 год в привычные сроки:
- РСВ за 2025 год (код периода «34») — до 26.01.2026;
- 6-НДФЛ за 2025 год (код периода «34») — до 25.02.2026;
- Раздел 2 ЕФС-1 за 2025 год (код периода «12») — до 26.01.2026.
🛡️ Страховые взносы ИП «за себя»
Если ИП на УСН переходит на АУСН с 2026 года, обязанность по уплате взносов за 2025 год сохраняется.
Сроки:
- фиксированные взносы на ОПС и ОМС — до 29.12.2025;
- дополнительный взнос 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. — до 01.07.2026.
🎓 Совет эксперта
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
При переходе на АУСН важно заранее проверить, корректно ли закрыт год в 1С: правильно ли отражены доходы, страховые взносы и авансы. Ошибки в базе могут привести к расхождениям с ФНС уже после перехода на новый режим. Рекомендую до конца 2025 года провести сверку данных и подготовить 1С к смене налогового режима — это сэкономит время и нервы в 2026 году.
✅ Вывод
Переход на АУСН с 2026 года не освобождает от отчётности и налогов по УСН за 2025 год. Все декларации и платежи сдаются в обычные сроки, без досрочного закрытия режима. Главное — не перепутать даты и корректно подготовить учёт.
📞 Нужна помощь с 1С и переходом на АУСН?
🧩 Сопровождение 1С и налоговых режимов — наша специализация
Мы помогаем:
- подготовить 1С к переходу на АУСН;
- корректно закрыть год на УСН;
- настроить учёт, отчётность и контроль налогов в 1С;
- проконсультировать бухгалтеров и предпринимателей по ведению учёта в 1С.
Работаем по всей России. Обращайтесь.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.