В этой статье — полный гид по правилам наличных расчетов между юрлицами и ИП: когда нужно соблюдать лимит и что грозит за ошибки
Лимит расчетов наличными между юридическими лицами
Согласно пункту 4 Указания Банка России № 5348-У, расчеты наличными деньгами между юридическими лицами и ИП по одному договору ограничены лимитом в 100 000 рублей.
Этот лимит установлен на общую сумму одного договора, а не на каждого его участника или отдельный платеж. Он действует на весь срок исполнения договора.
Исключение: ограничение не действует при расчетах юридических лиц с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП. В этих случаях лимит не установлен.
Таким образом, при планировании наличных платежей между компаниями и ИП критически важно контролировать общую сумму обязательств по каждому конкретному договору, чтобы не нарушить требования ЦБ РФ.
Кто должен соблюдать лимит?
Ограничение на наличные расчеты в размере 100 000 рублей по одному договору обязательно для соблюдения всеми сторонами в следующих случаях:
- Между юридическими лицами (ООО, АО, учреждения и другие организации).
- Между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, включая самозанятых со статусом ИП.
- Между ИП, включая самозанятых ИП.
Максимальный лимит обязателен к соблюдению как для плательщика, так и для получателя средств. Нарушение лимита одной из сторон влечет ответственность для обеих сторон.
Статус резидента не имеет значения — ограничение действует и на расчеты с нерезидентами.
Важно! Все иные расходы (например, оплата товаров или услуг у других юрлиц и ИП) можно проводить наличными только из денег, предварительно снятых с расчетного счета. То есть для таких платежей выручку сначала необходимо оприходовать в банке, а затем снять. Прямая оплата из кассовой выручки в этих целях запрещена.
Особенности наличного расчета
Как правильно применять ограничение
- Лимит применяется в рамках одного договора, независимо от его формы (письменный, устный, в электронной форме).
- Ограничение нельзя обойти, разделив платеж на несколько частей или растянув расчеты во времени. Лимит действует независимо от:
Срока действия контракта.
Количества платежей по нему.
Периодичности выплат. - В лимит включается общая сумма всех денежных обязательств по договору: цена сделки, пени, неустойки, штрафы, а также суммы, подлежащие выплате в качестве возмещения убытков.
- Заключение дополнительного соглашения к действующему договору не увеличивает и не перезапускает лимит. Сумма по доп. соглашению прибавляется к обязательствам по основному договору.
Это означает, что если общая сумма сделки за наличный расчет (включая все штрафные санкции) превышает 100 000 рублей, нельзя произвести расчет наличными даже частично.
Лимит и сроки договора
Лимит обязателен к соблюдению не только на протяжении всего срока действия договора, но и при исполнении обязательств, возникших из него, после его окончания.
Пример. Между компаниями заключен договор на сумму 90 000 рублей. В рамках его действия обязательства исполнены, и договор формально истек
Но в ходе исполнения одна из сторон нарушила условия (задержала поставку), и неустойка за это нарушение является частью обязательств по этому же договору. Тот факт, что выплата этой неустойки производится уже после окончания срока договора, не отменяет действие лимита. Неустойка составила 15 000 рублей. Общая сумма по договору: 90 000 + 15 000 = 105 000 рублей. Итоговая сумма превышает лимит, и ее нельзя выплачивать наличными.
Таким образом лимит привязан не к календарному сроку договора, а ко всем финансовым обязательствам, вытекающим из него. Даже после истечения срока действия контракта выплаты по нему (неустойки, возмещение убытков) подпадают под первоначальное ограничение в 100 000 рублей и требуют контроля за общей суммой.
Подотчетные суммы
Если сотрудник использует подотчетные средства для оплаты по договорам, заключенным от имени организации или ИП, то лимит на наличные расчеты в 100 000 рублей по одному такому договору соблюдать обязательно.
Это прямо следует из пунктов 1 и 4 Указания Банка России № 5348-У. В данном случае сотрудник действует как представитель юридического лица, и расчет признается совершенным между хозяйствующими субъектами.
В остальных случаях (например, при оплате командировочных расходов напрямую физическим лицам или организациям) соблюдение лимита не требуется.
Что делать, если сумма сделки больше 100 тысяч рублей
Если общая сумма по договору превышает 100 000 рублей, выходом является комбинирование форм расчета.
Принять оплату по одному договору можно частично наличными, а частично — безналичным переводом.
При этом нельзя обойти лимит, разделив одну реальную сделку на несколько формальных договоров с разными номерами или предметами. Налоговые органы и суды квалифицируют это как незаконное дробление (схему) и привлекают к ответственности обе стороны сделки.
Как оформить прием наличных
Основным документом, подтверждающим прием наличных денег в кассу организации, является приходный кассовый ордер (ПКО) по унифицированной форме № КО-1. Его можно оформлять как на бумажном бланке, так и в электронном виде в учетной системе.
Для индивидуальных предпринимателей составление ПКО не является обязательным, при условии, что они надлежащим образом ведут налоговый учет доходов и расходов и заполняют КУДиР (п. 4.1 Указания ЦБ № 3210-У).
При использовании контрольно-кассовой техники (онлайн-кассы) можно оформить один сводный ПКО в конце рабочего дня на общую сумму всех наличных поступлений. Основанием для составления такого ордера служит отчет о закрытии смены, автоматически сформированный кассой.
При заполнении ПКО на бумажном бланке не допускаются исправления. Если допущена ошибка, необходимо оформить документ заново на чистом бланке.
Как правильно внести наличные на счет организации
Для того чтобы корректно внести наличную выручку на расчетный счет, организации должны соблюдать установленные правила инкассации.
Для большинства организаций обязательно установление лимита остатка кассы — максимальной суммы, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Наличные сверх этого лимита необходимо в обязательном порядке сдавать в банк.
Малые и микропредприятия, а также все ИП вправе не устанавливать лимит и хранить в кассе любую сумму наличных без ограничений.
Самостоятельно пополнить расчетный счет можно двумя основными способами:
- Через кассу или банкомат обслуживающего банка.
- Через самоинкассацию с использованием корпоративной карты (современный и распространенный метод). В этом случае операция отражается во внутреннем учете компании, а в банковской выписке будет отображаться как пополнение счета без детализации.
Условия и комиссии за самоинкассацию различаются в зависимости от банка.
Штрафы за превышение лимита наличных расчетов между юридическими лицами
Нарушение установленного лимита наличных расчетов в 100 000 рублей по одному договору влечет административную ответственность по статье 15.1 КоАП РФ для всех участников сделки:
- Для организации (юрлица) — штраф от 40 000 до 50 000 рублей.
- Для индивидуального предпринимателя (ИП) или должностного лица организации (например, директора или главного бухгалтера) — штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
Налоговая вправе оштрафовать нарушителя только в том случае, если выявит нарушение и вынесет постановление в течение 60 календарных дней с даты совершения правонарушения. По истечении этого срока привлечь к ответственности невозможно.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства при определенных условиях возможно смягчение наказания. Согласно статье 3.4 КоАП РФ, штраф может быть заменен на предупреждение, если нарушитель:
- Совершил нарушение впервые.
- Своими действиями не причинил имущественного ущерба.
- Не создал угрозы жизни, здоровью людей, экологии, объектам культурного наследия или безопасности государства.
Мы возьмем на себя полное бухгалтерское сопровождение. Гарантируем точность и соответствие всем актуальным требованиям законодательства. Оставьте заявку на сайте, чтобы заказать услугу.