С 2026 года правила применения патентной системы налогообложения (ПСН) меняются. Налоговые органы уже сейчас предупреждают предпринимателей: если доходы за 2025 год превысят установленный лимит, использовать патент в следующем году будет нельзя. Ниже — подробный разбор ситуации и пошаговые рекомендации.
🔎 Почему ИП могут лишиться права на ПСН
Согласно разъяснениям региональных УФНС, с 1 января 2026 года применять ПСН смогут только те индивидуальные предприниматели, у которых доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей.
Если лимит превышен хотя бы на рубль, в 2026 году патент применять нельзя — независимо от вида деятельности и региона.
🧾 Как налоговая будет проверять доходы
Налоговые органы планируют контролировать соблюдение лимита с помощью комплексного мониторинга данных, включая:
- сведения из контрольно-кассовой техники (ККТ);
- информацию, поступающую от банков;
- налоговую отчетность по УСН, если ИП совмещал ПСН и УСН.
Фактически это означает, что скрыть превышение доходов не получится, даже если деятельность велась по разным режимам налогообложения.
📊 Что важно проверить предпринимателю уже сейчас
✔ Провести аудит доходов за 2025 год
УФНС рекомендует заранее проанализировать финансовые показатели и убедиться, что лимит в 20 млн рублей не превышен.
✔ Учесть все доходы при совмещении режимов
Если ИП в 2025 году совмещал ПСН и УСН, учитывается общий доход по обоим режимам, а не только по патенту.
🔄 Что будет, если лимит превышен
📍 ИП совмещал ПСН и УСН
Если в 2025 году доходы превысили 20 млн рублей, предприниматель автоматически остается на УСН.
При этом с 2026 года возникает обязанность платить НДС. Ставка НДС будет зависеть от размера доходов.
📍 ИП работал только на ПСН
Если предприниматель не совмещал ПСН с УСН, но планирует применять УСН в 2026 году, необходимо подать уведомление о переходе на УСН.
⏰ Сроки и способы подачи уведомлений
📝 Переход на УСН
Уведомление нужно подать до 31 декабря 2025 года.
С учетом переноса сроков по статье 6.1 НК РФ крайняя дата — 12 января 2026 года.
Подать уведомление можно:
- через личный кабинет ИП (с квалифицированной электронной подписью);
- лично — в налоговом органе или МФЦ;
- по почте.
⚙ Переход на АУСН: на что обратить внимание
Если ИП:
- планирует перейти с ПСН на АУСН, или
- совмещал ПСН и УСН и хочет применять АУСН,
то уведомление также подается до 31 декабря 2025 года (фактически — до 12 января 2026 года).
Как подать уведомление на АУСН
- через личный кабинет ИП: в правом верхнем углу выбрать АУСН и нажать «Подать уведомление»;
- указать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы»;
- подписать документ квалифицированной электронной подписью.
Также возможна подача уведомления через уполномоченный банк.
🧠 Экспертный комментарий
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
На практике многие ИП узнают о превышении лимита уже постфактум — когда патент продлить невозможно. Чтобы избежать ошибок, важно заранее проверить доходы в учетной системе. В программах 1С можно быстро сформировать отчеты по всем режимам налогообложения и оценить риски. Мы рекомендуем не откладывать анализ на конец года — корректные данные в 1С помогут вовремя выбрать оптимальный налоговый режим и избежать доначислений.
🏁 Вывод
2026 год может стать переломным для ИП на патенте. Превышение лимита доходов в 2025 году автоматически лишает права на ПСН и требует перехода на другой режим налогообложения. Чтобы избежать неприятных сюрпризов, важно заранее проверить доходы, выбрать подходящий режим и вовремя подать уведомления.
💼 Нужна помощь с 1С и налоговыми режимами?
Сопровождение 1С для ИП: подготовка к 2026 году без рисков
Компания «Инфоком» помогает предпринимателям:
- проверить доходы в программах 1С;
- корректно настроить учет при переходе с ПСН на УСН или АУСН;
- подготовить 1С к расчету НДС;
- получить консультации по налогообложению и работе в 1С.
Мы работаем по всей России, дистанционно и очно. Обращайтесь.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.