Привет, друзья! На связи снова я, и сегодня у нас тема, от которой у 90% предпринимателей начинает дергаться глаз. НДС. Три буквы, которые вызывают панику, страх и желание уйти в монастырь.
В 2026 году мы готовимся к тому, что платить этот налог придется почти всем. И неважно, сидите вы на упрощенке или нет. Гайки закручивают, правила меняют. Сегодня я разжую вам всё на пальцах, чтобы вы понимали, что это за зверь, как его считать и, главное, как легально от него отмазаться, если такая возможность есть. Погнали!
Что такое НДС и почему это не налог с оборота?
Давайте сразу разберемся с понятиями, чтобы не было каши в голове. НДС — это налог на добавленную стоимость. Это косвенный налог.
Что это значит? Вы не платите его со всего оборота. Вы платите его только с той части денег, которую вы «наварили» сверху.
Как это работает? Пример с ежедневником.
- Вы купили ежедневник у поставщика за 100 рублей + НДС 22% (да, в 2026 году ставка будет 22%).
Итого вы заплатили поставщику 122 рубля (100 за товар + 22 рубля НДС). - Вы хотите на этом заработать и продать его за 200 рублей.
Чтобы всё было по закону, вы должны продать его за 200 рублей + НДС 22%.
200 + 44 (22% от 200) = 244 рубля. Это цена для вашего покупателя. - Сколько вы должны бюджету?
Вы должны государству 44 рубля (которые взяли с покупателя). НО! Вы же уже заплатили 22 рубля своему поставщику. Государство говорит: «Окей, мы это учтем».
Итого к уплате: 44 (исходящий) - 22 (входящий) = 22 рубля.
Если вычесть все налоги, ваша чистая прибыль — 100 рублей. И 22 рубля налога — это как раз 22% от вашей прибыли. Математика бьется.
Но это в идеальном мире. В реальности всё куда веселее.
Когда НДС становится головной болью?
Всё хорошо, пока у вас есть входящий НДС. То есть, когда вы покупаете товары у тех, кто тоже платит этот налог. А если нет?
Представьте, вы занимаетесь инфобизнесом. Продаете курсы.
- Зарплата сотрудникам — без НДС.
- Реклама у блогеров-ипэшников — без НДС.
- Аренда офиса — ну, может быть, с НДС, но это копейки.
В итоге у вас нет входящего НДС. Вам нечего вычитать! И вы вынуждены платить 22% со всей своей выручки. Это же грабеж средь бела дня!
Такая же история у салонов красоты, консалтинга и прочих услуг, где основные расходы — это зарплата.
Спасательный круг для упрощенцев: ставки 5% и 7%
Государство понимает, что если сдирать с малышей по 22%, бизнес просто загнется. Поэтому для упрощенцев (УСН) придумали льготные ставки.
Если ваш доход от 60 до 250 млн (цифры могут меняться из-за коэффициентов, но порядок такой), вы можете выбрать ставку 5%.
Если доход от 250 до 450 млн — ставка 7%.
В чем фишка?
Вы платите меньше (5% вместо 22%), НО вы не имеете права на вычеты. Вообще.
Возвращаемся к ежедневнику:
- Купили за 100 руб.
- Продали за 210 руб (200 + 5% НДС).
- В бюджет платите 10 рублей.
Сравните: на обычной ставке вы бы заплатили 22 рубля, а тут — 10. Выгода очевидна, если у вас мало входящего НДС.
А что с лимитами? Кто попал в 2026 году?
Вот тут самое интересное. Раньше говорили про лимит в 60 миллионов рублей. Если заработал меньше — сиди спокойно, НДС не плати.
Но в 2025 году гайки закрутили (так называемый «второй виток реформы»). Лимит снизили до 20 миллионов рублей!
(Хотели вообще до 10 опустить, но бизнес взвыл, и оставили 20. Спасибо и на этом).
Внимание, следите за руками:
Если ваш доход (не прибыль, а именно выручка!) в 2025 году превысит 20 миллионов рублей, то с 1 января 2026 года вы — плательщик НДС. Поздравляю.
Вам придется выбирать:
- Платить 22% (обычная ставка) и заморачиваться с вычетами.
- Платить 5% (льготная ставка) без вычетов.
Нюансы, о которых молчат
1. Ставка 10% на «социалку»
Есть товары, на которые НДС ниже — 10%. Это хлеб, молоко, детская одежда и т.д.
И тут бывает магия! Вы шьете детскую одежду. Ткань покупаете со ставкой 22%, а готовые ползунки продаете со ставкой 10%.
В итоге вы заплатили поставщику НДС больше, чем должны государству. И налоговая вам вернет деньги из бюджета!
Правда, готовьтесь к камеральной проверке. Мозг вынесут знатно, будут проверять каждый шов, но деньги вернут.
2. Освобождение по статье 149 НК РФ
Есть счастливчики, которые вообще не платят НДС, сколько бы ни заработали.
- Общепит (если соблюдают условия по зарплатам).
- Медицинские клиники с лицензией.
- Образовательные НКО с лицензией.
Проверьте, может, вы в этом списке?
3. АУСН — последний оплот свободы
Есть еще Автоматизированная УСН (АУСН). Там лимит по доходам всё еще 60 миллионов, и НДС там платить не надо.
Если вы мелкий и не хотите связываться с этим адом, посмотрите в сторону АУСН. Может, это ваш выход.
Резюме
Друзья, халява закончилась. НДС теперь касается почти каждого, кто хоть немного вырос из коротких штанишек микробизнеса.
Не надо паниковать. Надо просто сесть и посчитать.
- Есть входящий НДС? Берем 22%.
- Нет входящего НДС? Берем 5%.
- Выручка меньше 60 млн? Бежим на АУСН (если подходите по критериям).
Главное — не прятать голову в песок. Разберитесь сейчас, чтобы в 2026 году не офигеть от налоговых требований.
Теги:
#НДС2026 #налогиИП #бухгалтериядлячайников #УСН #налоговаяреформа
Записывайтесь на консультацию: 👉 https://t.me/Aleksandr_Makarov_21
Подписывайтесь на мои социальные сети – у меня все про налоги, бухгалтерию и финансы:
- Telegram-канал: https://t.me/MakarovKonsalting
- ВКонтакте: https://vk.com/makarovkonsalting