С 1 января 2026 года в России меняются правила по НДС: базовая ставка вырастет с 20% до 22%.
Для стоматологических клиник это не причина для паники, но повод разобраться заранее, где изменений не будет вовсе, а где возможны косвенные последствия. Давайте по порядку.
Что важно знать в первую очередь
Повышение НДС не затрагивает медицинские стоматологические услуги напрямую. Диагностика, лечение и профилактика по-прежнему попадают под льготу 0% НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ.
Это означает, что:
- стоматологические услуги не становятся дороже из-за НДС;
- клинике не нужно менять расчеты по медицинским услугам;
- медицинская деятельность остается освобожденной от НДС.
То есть рост ставки не является причиной автоматически повышать цены на лечение.
Где возможны косвенные изменения
Хотя медицинские услуги освобождены от НДС, экономика клиники состоит не только из лечения.
Если клиника продаёт немедицинские товары (зубные щётки, пасты, подарочные сертификаты и другие), то такие операции будут облагаться НДС по ставке 5%, 7% или 22% в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Кроме того, повышение НДС может повлиять на закупочные цены: поставщики, которые раньше не платили НДС или платили по меньшим ставкам, могут начать его учитывать, что приведёт к росту входящих цен на часть материалов и товаров.
Пример: если клиника закупала расходные материалы по 100 ₽, после изменений цена может вырасти до 105 ₽. Это постепенно отразится на себестоимости услуг, даже если напрямую НДС на лечение не начисляется.
В результате понадобится:
- пересмотреть цены на товары;
- либо частично учитывать рост затрат на услуги.
Что меняется для клиник на Упрощенной системе налогообложения (УСН)
С 2026 года существенно снижается порог дохода для УСН:
- 20 млн ₽ — с 2026 года;
- 15 млн ₽ — с 2027 года;
- 10 млн ₽ — с 2028 года.
Если доход клиники превышает установленный лимит, она становится плательщиком НДС. При этом клиника продолжает применять УСН, но возникает обязанность платить НДС по двум сценариям на выбор:
- 5% (7% — когда доход станет больше 250 млн ₽) от выручки;
- 22% и 10% с социально значимых товаров, но с правом уменьшить налог на суммы НДС, уплаченные поставщикам.
А что насчет патентной системы (ПСН)?
Для индивидуальных предпринимателей на патенте лимит дохода в год также снижается с 60 млн до 20 млн рублей. При превышении этого порога ИП должен будет перейти на УСН или ОСНО.
На что еще стоит обратить внимание
Есть и менее очевидные, но важные моменты:
- Аренда. Если арендодатель превысит лимит дохода и станет плательщиком НДС, он может включить налог в арендную плату.
- Закупки и подрядчики. Часть поставщиков может начать работать с НДС, даже если раньше его не было.
Всё это не означает автоматического роста цен для пациентов, но означает, что финансовую модель клиники стоит пересмотреть заранее.
Что мы рекомендуем начать делать уже сейчас
- Проанализировать доход за 2025 год. Если вы близки к порогу 20 млн ₽ — заранее готовьтесь к изменениям.
- Проверить налоговый режим. Особенно актуально для ИП на патенте и клиник на УСН.
- Оценить закупки и договоры аренды. Понять, где возможен рост входящих цен.
- Предусмотреть изменения в финансовом планировании. Без спешки и резких решений.
Как итог, повышение НДС не меняет правила для медицинских стоматологических услуг — они по-прежнему освобождены от налога.
Но клиника состоит не только из медицинских услуг. Она включает в себя аренду, закупки, подрядчиков и сопутствующие товары. Если в этих составляющих растёт НДС, то может вырасти и себестоимость, а значит — потребуется внимательнее пересчитать финансы.
Поэтому сейчас важно не спешить с решениями, а заранее понять:
- где возможен рост затрат;
- какие лимиты по доходам становятся критичными;
- и какие процессы стоит держать под контролем.
Клиники, которые разберутся с этим заранее, пройдут изменения спокойно — без резких шагов и без потери доверия пациентов.
Мы подробно разобрали все изменения, риски и рекомендации, чтобы вы были готовы к переменам.
А попробовать все возможности IDENT, которые помогут сделать вашу работу удобнее, можно в бесплатной демоверсии