Привет, друзья. Сегодня у нас тема, которая вызывает кучу споров и вопросов. АУСН — Автоматизированная упрощенная система налогообложения. Звучит как что-то из будущего, где роботы всё делают за нас, а мы только коктейли на пляже пьем. На деле же, как всегда, есть нюансы, о которые можно сломать ноги.
Я тут недавно общался с одним знакомым айтишником. У него небольшая команда, зарплаты белые, высокие. Он перешел на АУСН и ходит довольный, как слон. Говорит: «Саня, я вообще забыл, что такое отчеты». А другой приятель, у которого розничный магазинчик, плевался и матерился, потому что переплатил налогов на ровном месте.
Давайте разбираться детально: кому эта система — манна небесная, а кому — билет в финансовую пропасть.
Что это за зверь и как он работает?
Если объяснять на пальцах, АУСН — это эксперимент ФНС, попытка сделать бизнес максимально прозрачным. Государство говорит вам: «Ребята, покажите нам всё, работайте только по безналу, а мы отстанем от вас с проверками и отчетами».
Главная фишка механизма:
Налоговый период тут — всего один месяц. Не квартал, не год. Месяц!
- ФНС сама собирает данные о ваших доходах и расходах (через онлайн-кассы и банк).
- До 15-го числа следующего месяца вам прилетает уведомление с суммой.
- До 25-го числа вы должны заплатить.
Всё. Никаких деклараций заполнять не надо. Вы просто нажимаете кнопку «Оплатить» в личном кабинете. Но, как говорится, дьявол кроется в деталях.
Ставки: больно, но есть нюанс
Сразу про деньги. Ставки тут выше, чем на обычной упрощенке.
- Объект «Доходы»: Ставка 8%. (На обычной УСН — 6%). И эти 8% берутся со всей выручки, расходы никого не волнуют.
- Объект «Доходы минус расходы»: Ставка 20%. (На обычной УСН — 15%). Налог считается с прибыли.
И тут вы спросите: «Саша, а на фига козе баян? Зачем мне платить 20% вместо 15%?». А вот тут мы подходим к самому сладкому.
Жирный плюс: прощайте, страховые взносы!
Это то, ради чего всё затевалось. На АУСН вы полностью освобождены от страховых взносов.
Вспоминаем обычную жизнь предпринимателя:
- За себя (ИП) платишь фиксу — больше 50 тысяч в год + 1% с превышения.
- За сотрудников платишь вообще космос — 30% от фонда оплаты труда (ФОТ).
На АУСН этого нет! Вообще. Ноль.
Единственное, что осталось — это копеечные взносы на травматизм. Там фиксированная сумма, что-то около 2 750 рублей в год. Это вообще ни о чем.
Пример из жизни: Представьте компанию, где работают 5 крутых спецов с зарплатой 100 000 рублей каждому.
На обычной упрощенке вы бы отдали государству почти 1,8 миллиона рублей в год только страховыми взносами.
На АУСН вы эти 1,8 миллиона оставляете себе. И эта экономия с лихвой перекрывает повышенную ставку налога.
Второй жирный плюс: никакой бюрократии
Я знаю, как вы ненавидите бумажки. На АУСН можно практически забыть про бухгалтерию в ее классическом понимании.
Чего не надо сдавать:
- Налоговую декларацию.
- РСВ (Расчет по страховым взносам).
- 6-НДФЛ.
- Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
А еще — нет выездных проверок. Налоговая к вам просто не приедет. Для многих, кто боится людей в погонах, это весомый аргумент.
А теперь опускаемся с небес на землю: Минусы
Конечно, не всё так радужно. Ограничений тут — вагон и маленькая тележка.
1. Вы в «банковском рабстве»
Вы не можете открыть счет в любом банке, который вам нравится. Есть список уполномоченных банков (Сбер, Альфа, Т-Банк, Модуль и еще несколько). Всё.
Вы обязаны дать банку право передавать все данные в налоговую. Шаг влево, шаг вправо — вылет с режима.
2. Лимит на команду — «полтора землекопа»
Максимум 5 сотрудников. Всё. Если у вас бизнес, который требует рук (кафе, стройка, клининг), вы пролетаете. Это режим для микробизнеса.
3. Лимит по деньгам
Выручка не больше 60 миллионов рублей в год.
Если вы планируете масштабироваться и захватить рынок — АУСН станет для вас тесной клеткой очень быстро. А слететь с режима посреди года — это тот еще геморрой, придется пересчитывать налоги по ОСНО (общей системе), а это ад.
4. Только безнал
Зарплату в конвертах тут не выдашь (ну, это понятно), но даже официально выдать наличкой нельзя. Всё должно проходить через карты.
5. Ловушка с минимальным налогом
Если вы выбрали «Доходы минус расходы» (20%), и вдруг сработали в убыток или в ноль... Вы всё равно заплатите!
Есть минимальный налог — 3% от оборота.
На обычной УСН минималка всего 1%. А тут 3%. Так что, если у вас маржинальность скачет или бывают убыточные месяцы, будьте осторожны.
Математика: считаем на пальцах
Давайте сравним, чтобы не быть голословными.
Сценарий 1: IT-компания или консалтинг (высокие ЗП, мало расходов)
- Выручка: 10 млн.
- Расходы на ЗП (5 чел): 6 млн.
- Прибыль: 2 млн.
- На АУСН (20%) вы заплатите налог около 400 тысяч. И всё.
- На обычной УСН (15%) вы заплатите налог 300 тысяч, НО сверху еще 1,8 миллиона взносов!
Итог: АУСН выгоднее почти на 1,7 миллиона рублей. Это просто пропасть!
Сценарий 2: ИП-одиночка (без сотрудников, малый оборот)
- Выручка: 1 млн.
- Расходов почти нет.
- На АУСН (8%) налог составит 80 тысяч рублей.
- На обычной УСН (6%) налог 60 тысяч. Плюс взносы (около 50к). НО! На обычной УСН налог можно уменьшить на сумму взносов. В итоге вы заплатите только взносы и копейки налога.
Итог: Обычная УСН выгоднее. Тут АУСН проигрывает, потому что ставка 8% съедает всю выгоду от отмены фиксированных взносов.
Кому точно НЕЛЬЗЯ на АУСН?
Есть список "изгоев", которым вход воспрещен:
- У кого есть филиалы.
- НКО и фермеры (КФХ).
- Торговцы маркировкой, алкоголем и табаком (вот это прям важно, многие магазины отлетают сразу).
- Юристы, нотариусы, ломбарды.
- Те, кто нанимает иностранцев.
И еще важный момент: нельзя совмещать режимы.
Если раньше вы хитрили: розница на Патенте, а опт на УСН, то с АУСН так не прокатит. Либо только АУСН, либо ничего.
Резюме: брать или не брать?
В современных реалиях, когда каждая копейка на счету, АУСН может стать спасательным кругом. Но только для определенных ниш.
Вам сюда, если:
- У вас штат 3-5 человек с "белыми" зарплатами от 60-70 тысяч и выше.
- Вы ненавидите бухгалтерию и готовы довериться автоматике.
- Ваш бизнес стабилен, и вы не планируете резкого взрывного роста за 60 млн.
- Вы в "белом" секторе услуг (IT, маркетинг, дизайн, консалтинг).
Бегите отсюда, если:
- У вас торговля с низкой наценкой.
- У вас много сотрудников с небольшими зарплатами.
- Вы работаете с маркетплейсами и торгуете чем-то, что подлежит маркировке (хотя для маркетплейсов с 2025 года сделали послабления, но надо смотреть внимательно).
- Вам нужна гибкость в банках.
Мой совет: не ведитесь на рекламу "налоги сами считаются". Сядьте, возьмите калькулятор и подбейте цифры. Иногда старая добрая упрощенка с грамотным бухгалтером выходит дешевле, чем эти новомодные эксперименты.
Теги:
#АУСН #налоговаяоптимизация #сравнениеУСН #налогиИП #бизнес2025
Записывайтесь на консультацию: 👉 https://t.me/Aleksandr_Makarov_21
Подписывайтесь на мои социальные сети – у меня все про налоги, бухгалтерию и финансы:
- Telegram-канал: https://t.me/MakarovKonsalting
- ВКонтакте: https://vk.com/makarovkonsalting