Как правильно оформить налоговый вычет за фитнес-абонемент, срок действия которого переходит из одного года в другой – актуальный вопрос для тех, кто приобрел годовой абонемент в конце 2024 года.
Основное правило социальных вычетов, к которым относится и вычет на спорт: год оплаты — это год возврата. Иного механизма в НК РФ нет - Письмо Минфина от 11.04.2024 № 03-04-05/33831.
Если налогоплательщик оплатил абонемент в 2024 году, то справку ему выдадут за 2024 год, и декларацию 3-НДФЛ он будет подавать за 2024 год - Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-04-05/100067.
Что делать в случае приобретения абонемента, чей срок действия заканчивается в следующем после приобретения, году? Какую сумму указать в справке?
Раньше спортивные организации часто отказывались выдавать справку на полную сумму до окончания срока действия абонемента. Сейчас появились более гибкие официальные разъяснения, однако, есть нюансы:
- вычеты предоставляются в суммах, уплаченных за фактически оказанные услуги,
- справка об оплате выдается за год, в котором услуги были оплачены, но после их фактического оказания,
- если на момент оформления справки услуги оказаны частично (например, абонемент начал действовать в ноябре 2024-го, а справку налогоплательщик взял в феврале 2025-го), то в документе указывается сумма, пропорциональная оказанной части услуг - Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-05/43780.
То есть, спортивная организация имеет право выдать справку только на ту часть оплаты, которая соответствует посещениям за 2024 год. Справку на полную стоимость абонемента можно получить уже после его окончания, то есть после оказания услуг в полном объеме.
Для налогоплательщика есть два варианта действий для получения вычета:
1. Дождаться окончания абонемента. Самый простой и надежный путь, с минимумом бумажной волокиты. Налогоплательщику нужно:
- дождаться, истечения срока действия абонемента, оплаченного в 2024 году,
- обратиться в спортивный клуб за справкой об оплате за 2024 год на всю сумму по абонементу,
- подать одну декларацию 3-НДФЛ за 2024 год и заявить вычет в полном объеме.
2. Получить две справки и подать две декларации. Пригодится, если вычет нужно получить срочно. Налогоплательщик должен:
- получить в спортивном клубе справку об оплате за 2024 год с указанием только той суммы, которая соответствует услугам, оказанным в 2024 году,
- подать первичную декларацию 3-НДФЛ за 2024 год и заявить вычет на эту часть расходов,
- после окончания срока действия абонемента получить вторую справку (или дополнение к первой) на оставшуюся сумму,
- подать уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ за 2024 год, чтобы получить вычет на всю сумму расходов.
Какой способ актуальнее вам?