Конец года — традиционное время авралов: закрываются зарплаты, отчеты, уведомления. Ошибки в сроках перечисления НДФЛ и заполнении 6-НДФЛ в декабре могут обернуться штрафами. В этой статье разберем, как действовать, если заработную плату за декабрь 2025 года вы выдаете 29 декабря.
❓ Вопрос: когда платить НДФЛ и как отражать его в отчетности?
Организация устанавливает выплату аванса 25 числа, а окончательного расчета — 10-го. Но в декабре по Положению об оплате труда зарплата выплачивается в предпоследний рабочий день месяца — в 2025 году это 29 декабря.
Разберем три ключевых аспекта:
- Когда удерживать и перечислять НДФЛ.
- Как и когда подавать уведомление.
- Как отразить декабрьскую выплату в расчете 6-НДФЛ.
📌 Когда удерживать и перечислять НДФЛ с декабрьской зарплаты
📍 Удержание налога
НДФЛ удерживается в день фактической выплаты зарплаты, то есть 29.12.2025.
📍 Срок перечисления
По общим правилам НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число месяца, перечисляется не позднее 5-го числа следующего месяца.
Но для декабря действует особое правило: налог за период 23–31 декабря нужно перевести в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.
В 2025 году — это 30 декабря.
Итог: НДФЛ с зарплаты, выплаченной 29 декабря, перечисляем до 30.12.2025.
📝 Уведомление об удержанном НДФЛ
Все налоговые агенты подают уведомление по форме ФНС о суммах удержанного налога.
📍 Какой срок подачи уведомления
Если НДФЛ удержан с 23 по 30 декабря, уведомление должно быть подано до 30.12.2025.
Следовательно, НДФЛ с зарплаты, выданной 29 декабря, отражается именно в этом уведомлении.
📍 Что важно не забыть
В том же уведомлении указываются суммы НДФЛ, удержанные с аванса за декабрь (выплата 25.12.2025). Их срок уплаты также — 30 декабря.
📍 Настройки уведомления (ключевые поля)
- Поле 4 — сумма НДФЛ с выплат с 23 по 30 декабря (включая аванс и зарплату).
- Поле 5 — код периода: 34/13.
- Поле 6 — отчетный год: 2025.
📊 Как отразить декабрьскую зарплату в расчете 6-НДФЛ за 2025 год
Форма расчета — по приказу ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
📘 Раздел 1: распределение по строкам
НДФЛ с выплат декабря отражается следующим образом:
- Строка 025 — удержание с 1 по 22 декабря.
- Строка 026 — удержание с 23 по 31 декабря.
Зарплата, выданная 29 декабря, относится в строку 026.
📘 Раздел 2: показатели нарастающим итогом
- Строка 120 — начисленный доход за год (включая декабрь).
- Строка 131 — облагаемый доход.
- Строка 140 — исчисленный НДФЛ за год (включая декабрьский).
- Строка 160 — удержанный НДФЛ всего за год.
- Строка 166 — удержанный НДФЛ с выплат 23–30 декабря (в том числе аванс и зарплата за декабрь).
📍 Что в итоге видим в 6-НДФЛ
В расчете за 2025 год будут отражены:
- декабрьский доход (аванс + зарплата) — в строках 120 и 131;
- весь декабрьский исчисленный НДФЛ — в строке 140;
- удержанный налог по декабрьским выплатам — в строках 160 и 166;
- суммы удержания — в строке 026 раздела 1.
📄 Отражение в справке о доходах (Приложение № 1 к 6-НДФЛ)
Справка показывает фактически полученные доходы и удержанный НДФЛ за налоговый период.
Декабрьская зарплата 2025 года включается в справку за 2025 год полностью.
✔ Вывод
Если зарплата за декабрь 2025 года выплачена 29 декабря, НДФЛ удерживается в день выплаты и перечисляется в бюджет до 30 декабря. Налог включается в уведомление с тем же сроком. В 6-НДФЛ декабрьские выплаты нужно корректно распределить по строкам разделов 1 и 2. Это позволит закрыть год без претензий со стороны ФНС.
💡 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
В декабре особенно важно контролировать сроки — ошибки в один день могут привести к начислению пени и запросам от ФНС. Рекомендую заранее сформировать график выплат и настроить в 1С автоматические напоминания о сроках уплаты НДФЛ. Это снижает риск ошибок и упрощает сдачу годовой отчетности. С этим мы можем помочь.
📞 Нужна помощь? Мы сопровождаем учет в 1С по всей России
Если вы хотите избежать ошибок в расчетах НДФЛ, настройке отчетности или автоматизировать зарплатные процессы — наши специалисты помогут:
- сопровождаем любые конфигурации 1С;
- консультируем по расчетам налогов и заполнению отчетности;
- работаем по всей России.
Обращайтесь — настроим вашу 1С так, чтобы закрытие года проходило спокойно и без авралов.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.