Что делать, если спустя годы после закрытия ИП вам приходит требование оплатить пени или штрафы?
В этой статье разберем реальный кейс, как работает списание налоговой задолженности, какие сроки давности установлены законом и что делать, если налоговая прислала заявление о взыскании через 5–10 лет.
Предприниматель закрыл ИП в феврале 2018 года и работал на УСН «Доходы». Спустя несколько лет, в марте 2024 года, он получил копию заявления на выдачу судебного приказа: налоговая потребовала взыскать с него 8 336,46 ₽ пеней по налогу и 3 070 ₽ штрафов.
Из заявления следует, что пени и штрафы начислены за неуплаченный налог на доходы, полученные в период, когда он еще вел деятельность как ИП. Однако за какой именно период — в документах не указано.
Само заявление было датировано 5 октября 2024 года. Согласно приложенному уведомлению Почты России, письмо отправили в конце февраля 2024 года, а получено оно было 6 марта 2024 года. При этом никаких других документов — ни требований, ни уведомлений — в конверте не оказалось, только заявление на судебный приказ.
До получения этого письма предприниматель вообще не получал никаких уведомлений от налоговой инспекции.
Он дважды приезжал в ИФНС, чтобы разобраться в ситуации, но оба раза после объяснения сути обращения у сотрудников «зависала программа». Ему лишь советовали приехать в другой день.
Понимая, что срок исковой давности по взысканию самого налога составляет три года и он уже давно истек, он задаётся вопросом: законно ли налоговая пытается взыскать с него пени и штрафы спустя столько лет? И главное — что делать в такой ситуации и можно ли оспорить действия налоговой?
Когда предприниматель закрывает ИП, это не отменяет старые долги, если они действительно есть. Но закон устанавливает двухуровневые сроки давности, по истечении которых взыскать что-то уже невозможно.
1. Три года — срок для привлечения к ответственности
Этот срок действует, если налоговая хочет начислить недоимку, доначислить налог или оштрафовать за занижение доходов.
Отсчёт идёт с 1 января года, следующего за нарушением.
2. Два года — срок для взыскания уже известного долга
Если долг уже рассчитан и отражен в системе, у налоговой есть 2 года на его взыскание.
Именно поэтому многие старые долги становятся безнадежными — и подлежат списанию налоговой задолженности. Но списать автоматически инспекция не может – ей нужно основание: судебный акт, подтверждение истечения срока или отказ в взыскании.
Почему налоговая присылает требование спустя 6–10 лет
Чаще всего причина в том, что инспекция:
- нашла «висящий» долг в базе ЕНС;
- решила провести массовую сверку;
- пытается официально списать задолженность как безнадежную, но для этого ей нужно решение суда.
Поэтому налоговая подаёт заявление на судебный приказ не чтобы взыскать, а чтобы получить формальное основание для списания.
Как добиться списания налоговой задолженности
Шаг 1. Проверить наличие судебного приказа
Это делается на портале ГАС «Правосудие».
Нужно найти свой участок мирового судьи и проверить дела по ФИО.
Если приказ уже вынесен — важно узнать дату отправки.
Шаг 2. Если налоговая в суд не обращалась
Отправьте заявление в ИФНС с просьбой разъяснить:
— за что начислены пени;
— за какой период;
— когда было направлено требование;
— почему вы его не получили.
Ответ обязаны дать в течение 30 дней. Часто после этого инспекция признает срок давности пропущенным и запускает списание задолженности.
Шаг 3. Если судебный приказ уже вынесен
У вас есть 20 дней с момента отправки, чтобы отменить приказ.
Достаточно подать заявление об отмене — без объяснения причин.
Если срок пропущен — можно подать заявление о его восстановлении, приложив доказательства (болезнь, командировка, отсутствие по адресу и т. д.).
Шаг 4. Если приказ отменили
Теперь налоговая должна подать полноценный иск.
На рассмотрении вы заявляете:
- не получал требования (нарушена процедура);
- истек срок взыскания (2 года);
- долг безнадежный.
Суды в таких ситуациях часто отказывают налоговой.
После отказа инспекция обязана провести списание налоговой задолженности.
Шаг 5. Если долг «завис» в ЕНС
Так бывает, когда налоговая не идет в суд, но и не списывает долг.
В этом случае можно:
- подать заявление о списании как безнадежного;
- при отказе — подать иск о признании обязанности уплатить прекращенной.
Эта практика подтверждена Верховным судом.
Пример из реальной практики
Предприниматель закрыл ИП в 2015 году.
В 2004 году получил требование оплатить 8 336 ₽ пеней и 3 070 ₽ штрафов.
Разбор показал:
- требование не направлялось;
- срок взыскания — давно просрочен;
- инспекция пыталась получить судебный приказ, чтобы формально списать долг.
После отмены приказа судебный иск не был подан, и налоговая признала задолженность безнадежной.
Ошибки и риски
Ошибка 1. Игнорировать письмо. Если суд действительно вынес приказ, 20 дней — критично.
Ошибка 2. Не проверять портал ГАС «Правосудие». Иногда приказ выдан, но письмо ещё не пришло.
Ошибка 3. Платить долг, который уже подлежит списанию. После оплаты взыскать обратно почти невозможно.
Ошибка 4. Верить фразе «раз налоговая прислала — значит должна». Нет. Налоговая тоже ошибается. Есть процедуры и сроки.
Чек-лист: как действовать
- Проверить судебный приказ по ФИО.
- Направить запрос в ИФНС.
- Отменить судебный приказ (если он есть).
- Добиться признания долга безнадежным.
- Контролировать отражение списания в ЕНС.
Списание налоговой задолженности — законная процедура, если инспекция пропустила сроки взыскания.
Главное — вовремя проверить документы и подать заявление, чтобы не платить долг, который уже «умер» юридически.
Поделитесь статьёй, чтобы не переплачивать там, где платить уже не нужно.
Задавайте вопросы в комментариях — разберу вашу ситуацию.
Если вы хотите разобраться, какую структуру выбрать и какой налоговый режим окажется выгодным для работы с маркетплейсами — пишите. Помогу разобраться спокойно, без драм и лишних страхов. Запись на консультацию https://t.me/DelovoiPartner Напишите код 11 нашему менеджеру.
📣 Наш Телеграм-канал «Татьяна Буйвол | Доверенный партнёр» — обновления законов, разборы, подарки
📎 ВК: Доверенный партнер| юристы и бухгалтера
📎 Сайт: partner-dela.ru 📎 Inst: tatyana.prohorova.dp
📎 Ютуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнёр
📎 Рутуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнёр