В 2026 году нас ждут очередные масштабные изменения в налоговом законодательстве.
📜Среди изменений повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% и понижение лимитов для освобождения от НДС на УСН.
✴️Лимит доходов для освобождения от НДС на УСН будет снижаться поэтапно:
🔹до 20 млн. рублей - по доходам за 2025 год;
🔹до 15 млн рублей - по доходам за 2026 год;
🔹до 10 млн рублей - по доходам за 2027 год и последующие.
✴️Специальные ставки НДС для плательщиков на УСН сохраняются в 2026 году, но меняются условия:
✔️НДС 5% — можно будет применять если доходы с начала года превысили 20 млн., но не достигли 272,5 млн (сейчас до 250 млн.);
✔️НДС 7% — если доходы с начала года превысили 272,5 млн, но не достигли 490,5 млн рублей (сейчас до 450 млн.).
То есть если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн. рублей, то с 2026 года придется платить НДС по выбранной общей или специальной ставке.
Общая ставка НДС позволяет принимать к вычету входной НДС, при применении специальной ставки входной НДС к вычету не принимается.
⚠️Переход с общей ставки 22% на специальную 5% (7%) возможен с первого числа любого периода; со специальной на общую - возможен только по истечение 3 лет применения специальной ставки (12 последовательных налоговых периода). ✅Но с 2026 года, впервые перешедшие на НДС 5% (7%), смогут один раз отказаться от специальной ставки и перейти на общую ставку в течение первых четырех кварталов применения пониженных ставок, то есть до истечения 3 лет.
✅Для организаций и ИП на УСН, впервые ставших плательщиками НДС в 2026, предусмотрено освобождение от ответственности за непредоставление первой декларации по НДС.
С 2026 года ограничены полномочия субъектов по установлению пониженных ставок налога для УСН. На федеральном уровне будет определен перечень видов деятельности и установленв критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для получения такой преференции.
✴️Расширен перечень расходов для плательщиков применяющих УСН "Доходы минус расходы". Ранее перечень расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы, был закрытым. С 2026 перечень дополнен несколькими пунктами, но самое важное он станет открытым – последним пунктом добавлены «иные расходы», определяемые в установленном главой 25 НК РФ порядке, то есть по аналогии с тем, как рассчитывается налог на прибыль. ✅Это означает, что при признании для целей расчета налоговой базы расходы должны быть:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- направлены на получение дохода.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ