Каждый год компании задаются одним и тем же вопросом: как поздравить сотрудников и партнёров так, чтобы подарки создали настроение, а налоговые последствия — нет? Разбираем, какие презенты облагаются налогами, какие — нет, и как не попасть в неприятности в разгар праздников.
Подарки сотрудникам: что облагается налогом, а что — нет
Многие компании планируют дарить подарки коллективу — от сладких наборов до мерча и сертификатов. Но есть нюансы, о которых важно знать заранее.
Когда НДФЛ платить не нужно
Если подарок:
- стоит до 4 000 ₽ в год,
- не является денежным,
- не относится к подаркам, приравненным к доходу,
то налог не начисляется.
Когда налог появляется?
Если стоимость подарка выше 4 000 ₽, то с суммы превышения компания обязана удержать НДФЛ.
Важно! Подарки в виде денег или подарочных сертификатов облагаются НДФЛ всегда, даже если стоят 500 ₽.
Страховые взносы
Они начисляются, если:
- подарок стоит больше 4 000 ₽,
- он приравнивается к дополнительному вознаграждению.
Подарки клиентам и партнёрам: другие правила
Корпоративные подарки контрагентам — отдельная категория, и здесь вступают в игру дополнительные нормы.
Если подарок — это маркетинг
Подарки стоимостью до 3 000 ₽ могут учитываться как рекламные расходы.
Но! Важно документально подтвердить, что подарок направлен:
- на поддержку деловых отношений,
- на продвижение компании.
Если презент получают физические лица
Тогда применяется НДФЛ, который рассчитывается:
- по рыночной стоимости подарка.
Оформление подарков: когда нужна письменная форма
Если подарок от юрлица стоит больше 3 000 ₽, сделку нужно оформить письменно.
Это делается для того, чтобы избежать споров и показать прозрачность сделки.
Наличие документов не отменяет обязанность платить налоги, если они предусмотрены законом.
Бонусы клиентам: когда НДФЛ не нужно платить
Некоторые новогодние бонусы полностью освобождены от НДФЛ.
Это касается участия клиентов в программах лояльности, когда им начисляют:
- баллы,
- скидки,
- кэшбэк,
- частичную оплату товаров или услуг.
Освобождение работает, если:
- участие основано на публичной оферте,
- срок акцепта — не меньше 30 дней,
- нет досрочного отзыва оферты,
- бонусы не являются платой за работу или услуги сотрудника.
Если условия оферты нарушены — льгота не применяется.
Как поздравить красиво и без налоговых сюрпризов
Новогодние подарки — отличный способ порадовать сотрудников, клиентов и партнеров.
Но чтобы праздник не обернулся штрафами:
- заранее определите стоимость подарков,
- учтите налоговые пороги (4 000 ₽ и 3 000 ₽),
- оформляйте дорогие презенты письменно,
- избегайте денежных подарков, если не хотите дополнительных налогов,
- проконсультируйтесь с бухгалтером перед массовыми вручениями.
Так вы создадите новогоднее настроение без лишних рисков и будете уверены, что всё сделано правильно.
Если вы хотите разобраться, какую структуру выбрать и какой налоговый режим окажется выгодным для работы с маркетплейсами — пишите. Помогу разобраться спокойно, без драм и лишних страхов. Запись на консультацию https://t.me/DelovoiPartner Напишите код 11 нашему менеджеру.
📣 Наш Телеграм-канал «Татьяна Буйвол | Доверенный партнёр» — обновления законов, разборы, подарки
📎 ВК: Доверенный партнер| юристы и бухгалтера
📎 Сайт: partner-dela.ru 📎 Inst: tatyana.prohorova.dp
📎 Ютуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнёр
📎 Рутуб: Татьяна Буйвол | Доверенный Партнёр