С 1 января 2026 года малый бизнес на УСН и патенте с выручкой свыше 20 млн рублей в 2025 году станет плательщиком НДС. Это касается и многих транспортных компаний. Пора действовать, чтобы переход прошел без потерь. Разбирались, что именно нужно сделать прямо сейчас, с Дмитрием Федоровым, финансовым специалистом с 15-летним стажем
Коротко о главном
Кто попадает под правило?
Компании и ИП на УСН, чья выручка в 2025 году превысит 20 миллионов рублей. ИП на патенте с таким доходом лишатся права на ПСН.
Есть ли альтернатива?
Можно перейти на АУСН (до 60 млн руб. выручки), но у нее много ограничений. Чаще всего удобным выбором остается УСН.
Как платить НДС?
На выбор два варианта:
Стандартный: ставка 22% с правом вычета «входного» НДС (от поставщиков).
Специальный: ставка 5% (или 7% при выручке > 272,5 млн руб.) без вычетов. Упрощает учет. Именно его в 2025 году выбрало более 70% новых плательщиков.
Самый важный шаг: пересмотр договоров
Ваша задача — договориться с клиентами и поставщиками, кто будет нести возросшую налоговую нагрузку. Есть три основных сценария:
1. НДС добавляется к цене.
- Что меняется: Клиент платит больше на сумму налога. Ваш доход (без НДС) не меняется.
- Пример: Тариф 60 000 рублей + НДС 5% (3 000 рублей) = 63 000 рублей к оплате.
- Когда подходит: Если ваш клиент — плательщик НДС и сможет принять этот налог к вычету. Риск — потерять клиентов на УСН или патенте.
2. НДС «съедает» вашу прибыль.
- Что меняется: Цена для клиента не меняется, но вы платите НДС из своего кармана.
- Пример: Тариф 60 000 рублей «включая НДС». Ваш реальный доход: 60 000 / 105% * 100% = 57 143 рубля. 2 857 рублей. — ваш НДС.
- Когда подходит: Чтобы удержать ключевого клиента, особенно если он не платит НДС. Сначала посчитайте, сможете ли вы работать с такой рентабельностью.
3. НДС делится пополам (компромисс).
- Что меняется: Цена повышается, но не на всю сумму налога. Нагрузку делят обе стороны. Конституционный Суд РФ поддерживает такой подход.
- Пример: Тариф 150 000 рублей. Повышаем цену на 50% от НДС (22%). Новая цена с НДС: 150 000 * 1,11 = 166 500 рублей.
- Когда подходит: Часто это самый разумный вариант. Позволяет и клиента сохранить, и часть налога компенсировать.
Внимание на «переходящие» сделки
Здесь много нюансов в зависимости от дат оплаты и оказания услуг.
Аванс в 2025, перевозка в 2026
- С аванса 2025 года НДС не платится.
- НДС начисляется при оказании услуги в 2026 году.
- Можно договориться с клиентом о доплате суммы НДС уже в новом году.
Перевозка в 2025, оплата в 2026
- НДС не возникает! Услуга оказана до перехода. Полученная в 2026 году оплата НДС не облагается.
- Совет: Постарайтесь закрыть и оформить максимальное число рейсов до 31.12.2025.
Что делать с «переходящими» расходами
Аванс поставщику в 2025, услуга/товар в 2026:
- НДС с аванса не платится.
- В 2026 году: если выбрали ставку 22% — входной НДС берете к вычету; если 5% — включаете в расходы.
Несписанные материалы или невведенные ОС на конец 2025 года:
- Если выбрали ставку 22%, НДС по ним можно будет взять к вычету в 2026 году. Это серьезная возможность оптимизации!
Чек-лист на декабрь 2025 года
- Определитесь с налоговым режимом (особенно ИП на патенте, чтобы не оказаться на ОСНО по умолчанию).
- Выберите вариант уплаты НДС (22% с вычетами или 5% без вычетов). Смоделируйте оба.
- Проведите аудит всех действующих договоров и начните переговоры с контрагентами об изменении цен.
- Обязательно проведите тщательную инвентаризацию на 31.12.2025: материальные запасы, ОС, расчеты с клиентами и поставщиками. Это основа для правильного учета в переходный период.
- Спланируйте «переходящие» операции: какие сделки выгоднее закрыть в 2025, а какие — перенести на 2026 с учетом новых условий.
Не откладывайте! Год пролетит быстро, а грамотная подготовка поможет избежать финансовых потерь и сохранить отношения с клиентами.