Вопрос пользователя: «Я провёл документ «Производство без заказа». Какие бухгалтерские проводки он создал? Как затраты попадают с одного счёта на другой, особенно если участвовало несколько подразделений?»
Суть проблемы
Пользователь- не бухгалтер видит документ как операцию учёта, но не понимает его финансовой «магии». Ему важно знать, что документ делает в «закулисье» бухгалтерии: куда списываются материалы, как формируется стоимость готовой продукции, что происходит с НДС. Без этого понимания сложно взаимодействовать с бухгалтерской службой и читать финансовые отчёты.
Что может 1С ERP?
Документ «Производство без заказа» формирует проводки в строгом соответствии с правилами бухгалтерского учёта. Характер проводок зависит от того, переносятся ли затраты из других подразделений.
Суть подхода:
- Базовый сценарий (всё в одном подразделении): Если все материалы и работы изначально учтены на затратах выпускающего подразделения (например, материалы списаны со склада этого же цеха), то документ не формирует никаких бухгалтерских проводок на этапе проведения. Он только формирует управленческую партию выпуска. Бухгалтерские проводки по формированию себестоимости (Дт 43 Кт 20) создадутся позже, в результате регламентной операции «Расчёт себестоимости» при закрытии месяца.
- Сценарий с переносом затрат (участие нескольких подразделений): Если в документе указаны материалы или работы, принадлежащие другому подразделению (например, работа энергоцеха), то после закрытия месяца система автоматически сформирует проводки по переносу этих затрат. Проводка будет иметь вид: Дт 20 (Выпускающее подразделение) Кт 20 (Подразделение-участник). Это «очищает» затраты участника и добавляет их выпускающему подразделению для включения в себестоимость.
- Выпуск по плановой цене: Если продукция приходуется по плановой цене, сразу формируются проводки Дт 43 Кт 20 по этой плановой стоимости. При последующем расчёте фактической себестоимости проводка будет скорректирована (сторнирована и проведена заново с фактической суммой).
Преимущества подхода:
- Соответствие стандартам: Полное соблюдение принципов бухгалтерского учёта.
- Автоматизация сложных операций: Автоматический перенос межцеховых затрат избавляет от ручных проводок.
- Чёткое разделение этапов: Оперативное оформление выпуска не смешивается с итоговым расчётом себестоимости, который требует данных за весь период.
- Прозрачность: Все перемещения затрат между счетами и аналитиками документированы и прослеживаемы.
Решение и рекомендации
Не ожидайте увидеть бухгалтерские проводки сразу после проведения документа — это нормально. Чтобы увидеть итоговые проводки, сформируйте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 (и 43)» после выполнения всех регламентных операций закрытия месяца. Для анализа межцеховых перемещений используйте отчёты по затратам с детализацией до подразделений.
Итог простыми словами
«Производство без заказа» — это заявление о намерениях для бухгалтерской системы. Вы говорите: «Уважаемая система, цех №1 выпустил 100 деталей, потратив свои материалы и услуги цеха №2». В момент заявления проводок нет. В конце месяца система, получив все подобные заявления и фактические данные о затратах, делает итоговый расчёт. Она берёт все затраты цеха №2, которые тот понёс для цеха №1, и официальной проводкой переводит их на счёт затрат цеха №1. И только потом формирует итоговую проводку: «Готовая продукция (100 деталей) получена из производства по фактической себестоимости».
Типичные сценарии использования:
Сценарий: Выпуск продукции с привлечением подразделения-смежника.
- Ситуация: Сборочный цех (Цех №1) выпустил станок, использовав детали, изготовленные инструментальным цехом (Цех №2).
- Проблема: Затраты на изготовление деталей числятся на Цехе №2, но должны войти в себестоимость станка Цеха №1.
- Решение: В документе «Производство без заказа» Цеха №1 на закладке «Материалы и работы» указаны работы/материалы от Цеха №2. После закрытия месяца система создаст проводку: Дт 20 (Цех №1) Кт 20 (Цех №2) на стоимость этих работ. Тем самым затраты будут перенесены.