Тема налоговых вычетов редко вызывает ажиотаж — пока человек сам не столкнётся с покупкой квартиры, расходами на лечение или желанием вернуть часть уплаченных налогов. Но в 2025–2026 годах правила игры меняются: вычеты станут проще, понятнее и… в некоторых аспектах строже.
Минфин опубликовал разъяснения, где подробно рассказывает, кто, когда и на каких основаниях может претендовать на возврат НДФЛ. И хотя сама система вычетов остаётся прежней, важные нюансы затрагивают миллионы россиян — особенно тех, кто покупает жильё, оформляет ипотеку или несёт большие расходы на лечение и обучение.
В этой статье разберём: какие вычеты доступны в 2025–2026 гг.; как их получать и на что обращает внимание ФНС; какие документы станут обязательными; почему теперь важнее сохранять подтверждающие расходы и какие ошибки чаще всего приводят к отказу.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
И кто может его получить
Налоговый вычет — это право налогоплательщика вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
В 2025–2026 гг. правила остаются прежними: вычет можно получить только за счёт того налога, который человек уже перечислил государству. Другими словами: нет уплаченного НДФЛ — нет вычета.
Это означает:
- если человек официально трудоустроен — он может вернуть налог
- если работает как самозанятый или ИП на УСН — вычет не положен, так как НДФЛ не уплачивается
- если временно не работал — вычет можно получить только за те годы, когда налог перечислялся.
Эта логика распространяется на все категории: имущественные, социальные и инвестиционные вычеты.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ
Покупка жилья и ипотека
Имущественный вычет — самый популярный, поскольку связан с покупкой квартиры или дома. И, когда тратится крупная сумма денег, и налог тоже оказывается не маленьким, возможность вернуть часть уплаченного становится не просто приятной, но и крайне выгодной.
Вычет можно получить только при подтверждении собственности (или прав по ДДУ)
Это означает:
- покупка квартиры по ДДУ → вычет возможен после регистрации договора;
- покупка готового жилья → после получения выписки ЕГРН;
- строительство дома → при наличии подтверждающих расходов и собственности на участок.
Вычет по процентам — отдельный и предоставляется после фактической уплаты процентов банку
То есть нельзя получить вычет «вперёд» или по графику платежей — только по реальным расходам, отражённым в справке банка.
Максимальные суммы имущественного вычета остаются прежними
А именно:
- 2 млн руб. — вычет на покупку жилья (можно вернуть до 260 000 руб.)
- 3 млн руб. — вычет по ипотечным процентам (до 390 000 руб.)
Но главное изменение — ужесточение требований к документам и подтверждениям расходов.
СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ
Лечение, обучение и страхование
Напомним и про такие типы вычета:
- Социальный вычет предоставляется в сумме фактически понесённых расходов.
- Необходимо подтверждать траты документами: договорами, справками, квитанциями.
Что входит в социальные вычеты:
- лечение (включая дорогостоящее)
- обучение
- страхование жизни
- спорт (ФОК, бассейн, фитнес)
- добровольное пенсионное страхование
Лимиты:
- общий лимит — 120 000 руб.,
- дорогостоящее лечение — без ограничений.
И снова ключевая мысль: ФНС рассматривает только реальные подтверждённые расходы. Сомнительные чеки, неподтверждённые услуги или «серые» договора приводят к отказу.
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ВЫЧЕТЫ
ИИС и ценные бумаги
Здесь действуют три вида вычетов:
- Тип А (на взносы)
Можно вернуть НДФЛ с суммы пополнения ИИС (до 400 тыс. руб. → возврат до 52 тыс.). - Тип Б (на доход)
Доходы освобождаются от налога при закрытии счёта через 3 года.
Вычет при долгосрочном владении (ЛДВ)
Относительно этого типа вычета подчеркнём — важна датировка владения активом. Налоговые органы строго сверяют:
- дату покупки ценной бумаги;
- срок владения;
- факт реальных доходов.
Любое несоответствие — отказ.
КОГДА ФНС ИМЕЕТ ПРАВО ОТКАЗАТЬ
Список причин
Важно перечислить и такие ситуации, когда вычет не положен. Вот полный перечень — без сокращений:
- Расходы подтверждены не полностью или отсутствуют документы
Например:нет договоров, чеков, квитанций
документы не соответствуют требованиям ФНС (нет обязательных реквизитов). - Расходы понёс другой человек
Пример:родители оплатили обучение ребёнка → вычет получает тот, кто заплатил
жена оплатила лечение мужа → вычет только у жены, если именно она платила. - Применяются льготы, которые несовместимы с вычетами
Например:при освобождении от НДФЛ вычет просто невозможен (потому что НДФЛ не уплачивался). - Заявление подано не за те годы, когда были доходы
Особенно важно: человек не может получить вычет за период, в который он не работал и не платил НДФЛ. - Источник средств не соответствует требованиям
Пример: покупка жилья за средства работодателя → вычет не положен. - Вычет по процентам — без фактических уплат не предоставляется
Это важный пункт: в 2025–2026 ФНС активно проверяет фактические списания.
КАК ДОКАЗАТЬ РАСХОДЫ
Что обязательно должно быть в документах
ФНС строго регламентирует четыре пункта, которые считаются базовыми доказательствами:
- Содержательная часть документа
Должно быть понятно:кто оказал услугу,
кому,
что именно сделали или выполнили,
и за какую сумму. - Платёжные документы
Подойдут:кассовые чеки
квитанции
банковские выписки. - Разъяснения Минфина, касающиеся конкретного вида вычета
Это важное дополнение: ФНС учитывает официальные письма Минфина как методологию. - Письменные возражения налогоплательщика
Если ФНС отказала, налогоплательщик может обосновать свою позицию. Это новый полезный инструмент защиты.
“ГРУППЫ РИСКА” У ФНС
Кому нужно быть особенно осторожным
В документах налоговой скрыто, но всё же показано, что ФНС уделяет повышенное внимание следующим категориям людей:
- Тем, кто заявляет вычеты без документального подтверждения
Формальные справки без реальных платежей теперь не проходят. - Тем, кто сильно завышает расходы
Например:в договорах — одно,
в чеке — другое,
а у ФНС — третье. - Тем, кто использует посредников
Особенно в сфере медицинских и образовательных услуг. - Покупателям жилья за счёт «серых» источников
При отсутствии прозрачных переводов вычет по жилью может быть заблокирован.
КАК ПОДГОТОВИТЬСЯ К ПОЛУЧЕНИЮ ВЫЧЕТА: АЛГОРИТМ
Основываясь на указаниях Минфина, можно составить структурированный чек-лист:
Шаг 1. Соберите все документы
Договоры, чеки, акты, банковские выписки — всё, что подтверждает расходы.
Шаг 2. Проверьте совпадения
Суммы в договорах должны соответствовать суммам списаний.
Шаг 3. Проверьте статус налогоплательщика
Важно: вычет возможен только за годы с уплаченным НДФЛ.
Шаг 4. Убедитесь, что расходы совершены именно вами
Как уже выяснили, налоговая обращает пристальное внимание к тем, кто совершает расходы через посредников.
Шаг 5. Подайте документы через “Госуслуги” или ЛК ФНС
Это официальные каналы предоставления подобных документов.
Шаг 6. Если пришёл отказ — подайте письменные возражения
Минфин прямо указывает: позицию налогоплательщика обязаны учитывать.
ПРОГНОЗ
Что изменится в ближайшие 1–2 года
На фоне реформы налоговой системы и прогрессивного НДФЛ ожидаются:
- Стандартные вычеты могут стать “автоматическими”
Это обсуждает Минфин — часть вычетов будет рассчитываться ФНС сама. - Расширение категории социальных вычетов
В частности — спорт, оздоровление, детские секции. - Большая цифровизация доказательств расходов
Счета, чеки и договора будут подтягиваться в ЛК автоматически. - Усиление контроля за ипотечными процентами
Банки будут передавать данные напрямую.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоговые вычеты — один из немногих инструментов, с помощью которого государство реально возвращает деньги гражданам. И хотя система остаётся прежней, подход к её администрированию стал заметно строже: ФНС требует документального подтверждения почти по каждому пункту, а любые ошибки или недочёты приводят к отказам.
В 2026 году эта тенденция только усилится: цифровизация налогов, прогрессивная шкала НДФЛ и новые стандарты отчётности заставят граждан внимательнее относиться к своей финансовой документации.
Главный вывод простой: чем прозрачнее расходы — тем выше шанс получить вычет. А если траты крупные (жильё, лечение, ипотека) — лучше заранее проверять документы и структуру платежей, чтобы не столкнуться с неожиданным отказом.
