С 2026 года для многих организаций на УСН правила игры меняются — заработает новый порог доходов, и часть компаний станет плательщиками НДС. Разберем, что делать с договорами, если вы решили применять ставку 5 %.
📝 Что изменится для упрощенцев в 2026 году
📌 Новый лимит доходов
До 2025 года освобождение от НДС по УСН сохранялось, пока доход за прошлый год не превышал 60 млн руб.
Но с вступлением в силу Федерального закона № 425-ФЗ лимит снижается: с 01.01.2026 работать без НДС смогут только те, чей доход за 2025 год не превысит 20 млн руб.
Если доход выше — организация автоматически признается плательщиком НДС.
📌 Право выбора ставки
Ставка НДС для упрощенцев теперь определяется по выбору организации:
- 20 % или 10 % — общие ставки
- 5 % или 7 % — пониженные (п. 8 ст. 164 НК РФ)
Большинство компаний, ожидаемо, выберут ставку 5 %, как наиболее выгодную.
📝 Как прописать НДС 5 % в договорах
📌 Договоры, заключаемые с 01.01.2026
Никаких специальных формулировок для упрощенцев не требуется. Пишите НДС в общем порядке, например:
- «Стоимость включает НДС 5 %»
- «Цена: ХХ руб., в том числе НДС»
Главное — чтобы ставка и порядок расчета были очевидны обеим сторонам.
📌 Договоры, заключенные до 2026 года
Здесь начинается практика работы с переходным периодом.
По общей норме (п. 1 ст. 167 НК РФ):
- НДС возникает на дату отгрузки товара/работ/услуг.
- При наличии предоплаты — НДС начисляется и на аванс, и на отгрузку.
- Если предоплаты нет — начисление только на дату отгрузки.
Разберем разные ситуации.
🧾 Ситуация 1. Предоплата получена до 01.01.2026, отгрузка — в 2026 году
До 2026 года вы НДС не платите, значит:
- С аванса НДС начислять не нужно.
- Но при отгрузке в 2026 году вы уже плательщик НДС — и налог нужно рассчитать.
Если покупатель не согласен доплатить НДС
Цена считается включающей НДС, и применяется расчетная ставка: 5 / 105
Если покупатель согласен доплатить
Можно оформить дополнительное соглашение. В этом случае:
- Доплата НДС, внесенная до отгрузки, налогом у продавца не облагается.
- На дату отгрузки начисляется обычный НДС 5 %.
Пример
- Декабрь 2025: продавец получил аванс 100 руб.
- С 2026 года работает по ставке НДС 5 %.
- Товар отгружен 3 февраля 2026 года.
- Покупатель доплатил 5 руб. по допсоглашению.
Итог:
- Сумма доплаты НДС не облагается.
- На отгрузку начисляется НДС 5 руб.
🧾 Ситуация 2. Отгрузка до 01.01.2026, оплата — в 2026 году
Здесь всё проще:
- В 2025 году упрощенец не плательщик НДС, поэтому налог не начисляется.
- Получение оплаты в 2026 году НДС не вызывает.
Это подтверждается позицией Минфина в письме от 03.10.2024 № 03-07-11/95799.
🧾 Ситуация 3. Отгрузка и оплата — в 2026 году
С 01.01.2026 организация признается плательщиком НДС. Значит:
- НДС начисляется на каждую предоплату;
- И на каждую отгрузку.
Если предоплаты нет — начисление происходит только на дату отгрузки.
📚 Итоги для упрощенцев
- Если доход за 2025 год выше 20 млн руб., с 2026 года вы — плательщик НДС.
- Ставку можно выбрать: 20/10 % или пониженную 5/7 %.
- Договоры 2026 года оформляются в обычном порядке — с указанием НДС.
- По ранее заключенным договорам понадобится проанализировать графики оплат и отгрузок.
- В ряде случаев потребуется допсоглашение с покупателем.
💬 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант «Инфоком»
Если вы переходите в статус плательщика НДС, важно заранее провести аудит всех действующих договоров, проверить наличие предоплат и даты будущих отгрузок. Многие проблемы возникают не из-за налоговых норм, а из-за отсутствия документального согласования цены с учетом НДС. Не откладывайте корректировку документов — это защитит от споров с контрагентами и от доначислений при проверке.
📞 Нужна помощь с переходом на НДС и корректировкой договоров?
Обращайтесь к нам за консультацией и сопровождением по 1С и налоговым вопросам.
Мы помогаем бизнесу во всех регионах России.
Грамотная поддержка позволит избежать ошибок и лишних расходов. Обращайтесь.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.