АУСН манит, но за этой простотой скрываются нюансы, которые могут стоить денег, времени и нервов.
1. 🚨 ПАРАДОКС АВТОМАТИЗАЦИИ: "Сделал и начал контролировать".
Вы не освобождаетесь от учета, а меняете его форму. Ваша задача смещается с составления отчетов на постоянную сверку и исправление ошибок в автоматических данных.
❌ Ошибки возможны:
- На стороне банка (некорректная категоризация, технические сбои);
- На стороне ФНС (алгоритмы неверно трактуют цепочки операций).
Например: одна и та же выручка может быть учтена дважды при при оплате через эквайринг и последующем зачислении на счет; нетипичные операции не всегда распознаются системой; оплата поставщику может не пройти в расход, если в назначении платежа нет четких реквизионных данных.
✅ Поэтому очень важно ежемесячно в личном кабинете проверять налоговую базу и при необходимости корректировать вручную.
2. 📄 МИФ ОБ ОТСУСТВИИ ОТЧЕТНОСТИ.
АУСН отменяет лишь налоговые декларации и расчеты (по налогу, 6-НДФЛ, РСВ). Весь остальной массив отчетности и, главное, учетной работы - остается.
Сохраняются:
- Кадровый учет: ЕФС-1 и пр.;
- Бухгалтерская отчетность для ООО;
- Учет наличных доходов и расходов;
- Декларации по НДС - налоговых агентов;
- Декларации по Налогу на прибыль - налоговых агентов.
3. 🦅"ЗОЛОТАЯ КЛЕТКА".
- Выйти с режима в течение года нельзя. Нарушение = потеря права на АУСН с доначислением налогов.
- Оборот и все счета должны быть в уполномоченном банке-партнере ФНС.
- Зарплата - только безнал на карты сотрудников.
4. 🤖СЛОЖНОСТИ С НЕТИПИЧНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ.
Автоматика работает по формальным признакам.
Любая нестандартная операция требует ручной корректировки.
Особое внимание на договоры займа, возвраты, оплаты через бизнес-карты, продажи через маркетплейсы. Нужно сверять данные и корректировать.
5. 🚧 ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕХОДА С НДС.
При переходе с ОСНО или УСН с НДС 20% / 10% необходимо восстановить НДС по всем остаткам несписанных ТРУ, основных средств и выданным авансам.
Это единовременный налоговый платеж, который многие забывают учесть при расчете выгоды перехода.
6. 🧾НДС И НАЛОГОВОЕ АГЕНСТВО.
АУСН не отменяет обязанности налогового агента по НДС, а также "ввозной" НДС.
7. 💸РИСКИ ПЕРЕПЛАТЫ.
При выборе объекта "Доходы - Расходы" - сложная и рискованная опция из-за кассового метода признания доходов и расходов.
Даже при нулевой прибыли вы должны платить минимальный налог (3% от доходов за месяц). Из-за чего общая налоговая нагрузка выше.
8. 🔍БИЗНЕС ПОД МИКРОСКОПОМ.
На АУСН ФНС видит весь ваш финансовый поток онлайн, практически в реальном времени.
Последствия:
- Конец серым схемам: дробление, конвертная зарплата, сомнительные расходы становятся очевидны и т.д.
- Инспекции будут точечными и обоснованными на основе алгоритмических отклонений;
- Для честного бизнеса - это защита, для недобросовестного - серьезнейший риск.
__________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Член ИПБ России,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
🌐 Сайт: https://nevolina.online/
👥 VK: https://vk.com/nevolga
📢 Канал: https://t.me/nevolga_nalog