На следующий год после приобретения недвижимости владельцам приходит уведомление с информацией о налоге на имущество, который нужно в обязательном порядке оплатить. По закону налог на имущество физлиц должны платить все граждане — собственники жилых и нежилых объектов недвижимости: квартир, домов, гаражей, машино-мест, офисов, капитальных дачных домов, хозяйственных построек и т. д.
Разберёмся, как рассчитывается налог на недвижимое имущество, в какие сроки и в каких случаях его нужно и не нужно платить, как сократить размер налога и что будет, если задержать платёж.
Что такое налог на недвижимость и кто его платит
Налог на недвижимость — это разговорное выражение, официально он называется налогом на имущество физических лиц. Владельцы недвижимости платят и другие налоги, например НДФЛ при продаже квартиры, но в данной статье мы будем говорить только о налоге на имущество.
Налогом на имущество облагается жилая и нежилая недвижимость на территории России, которая принадлежит частным лицам, в том числе нерезидентам и иностранцам:
- Дома, квартиры, комнаты и доли в них.
- Нежилые помещения.
- Гаражи, парковочные места.
- Недостроенные объекты.
- Недвижимые комплексы единого назначения.
- Все виды капитальных зданий, строений, сооружений.
Исключение — общедомовое имущество многоквартирного дома, за него налог не начисляется.
Платить налог нужно только за капитальные объекты: например, за дачный домик или теплицу его платят только в том случае, если она стоит на прочном фундаменте и неразрывно связана с землёй.
Совсем неважно, пользуется ли собственник своим объектом — налог устанавливают для владельцев, и если есть запись о праве собственности в ЕГРН, значит, есть и обязательства по уплате налога.
Если здание разрушено, но всё ещё числится в ЕГРН, налог на него будет приходить, пока объект не снимут с кадастрового учёта.
Как рассчитывается налог на недвижимость
С 2015 года в России налог на имущество считают по кадастровой стоимости недвижимости. Она выступает в этом случае налоговой базой.
Переоценка кадастровой стоимости недвижимости проводится не чаще одного раза в 3 года, а в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе — не чаще одного раза в 2 года. В 2023 году во всех регионах России прошла кадастровая переоценка недвижимости, её результаты учитывают при начислении налога с 2024 года. Налог на имущество впервые с учётом последней переоценки заплатили в 2025 году.
В результате переоценки КС может вырасти на 20–30%, но сумма налога для физического лица не может увеличиться больше чем на 10% в год. Поэтому, если квартира резко подорожала, платежи будут расти постепенно.
Расчёт кадастровой стоимости выполняют бюджетные учреждения. Они учитывают сразу много параметров:
- Расположение объекта.
- Дату постройки.
- Аварийное или ветхое состояние.
- Рыночную стоимость аналогичных объектов и многое другое.
Кадастровая стоимость квартиры приближена, но не равна её реальной цене на рынке жилья.
Чтобы узнать кадастровую стоимость своей квартиры, нужно либо запросить данные из ЕГРН на сайте Росреестра, либо сделать выписку из ЕГРН в любом многофункциональном центре «Мои документы».
Налог на недвижимость относится к местным налогам. Его устанавливают муниципальные власти с учётом норм Налогового кодекса РФ.
«На каждой территории действует свой порядок уплаты налога на имущество физических лиц, который, однако, не может противоречить нормам Налогового кодекса», — отмечает партнёр и руководитель налоговой практики О2 Consulting Татьяна Сафонова.
Сколько платить
Ставки налога, установленные муниципальным образованием, одинаковы для всех, будь то гражданин России или иностранец.
Ставка 0,1% от кадастровой стоимости объекта определена для жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, гаражей и машино-мест.
2,5% — за объекты дороже 300 млн рублей и
0,5% — за все остальные объекты (ст. 406 НК РФ).
Однако местные власти могут устанавливать свои ставки — им разрешено как снижать их до нуля, так и увеличивать до трёх раз. Например, в Москве процент растёт в зависимости от цены объекта:
- 0,1% — за объекты дешевле 10 млн рублей.
- 0,15% — за объекты дешевле 20 млн рублей, но дороже 10 млн рублей.
- 0,2% — за объекты дешевле 50 млн рублей, но дороже 20 млн рублей.
- 0,3% — за объекты дешевле 300 млн рублей, но дороже 50 млн рублей.
Узнать, какие ставки действуют в вашем регионе и сколько вам придётся платить, можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Налогом не облагаются:
- 50 кв. м — для жилого дома;
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты.
Право на дополнительный вычет имеют родители трёх детей и более. За каждого ребёнка до 18 лет вычитают:
- по 5 кв. м — от комнаты, квартиры;
- по 7 кв. м — от частного жилого дома.
Налоговая сама считает, сколько по кадастру стоит 1 кв. м собственности, и вычитает из общей стоимости объекта стоимость метров, которые налогом не облагаются. На каждый объект — один вычет, неважно, сколько у него собственников.
Когда начинает начисляться налог
Начисление налога начинается с момента возникновения права собственности на имущество. То есть с того момента, как человек стал владельцем недвижимости и зарегистрировал право собственности в Росреестре, он автоматически становится плательщиком.
Соответственно, если квартира куплена в строящемся доме по договору долевого участия, то налог дольщик будет платить, когда дом достроится и он оформит жильё в собственность. А пока строительство не завершено, то нет и налога.
Когда оплачивать налог на недвижимость
Налог на недвижимость уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Налог за 2025 год мы платим до декабря 2026 года.
«Налоговым периодом является календарный год», — поясняет Павел Корнеев.
Если человек владеет объектом неполный год (допустим, купил квартиру летом), то налог начисляется с учётом полных месяцев владения. Если он стал собственником до 15-го числа, то этот месяц считается полным и идёт в расчёт, если после, то месяц не учитывается.
Например, если купить квартиру 14 марта 2025 года, до 1 декабря 2026 года нужно заплатить налог за 10 месяцев владения. Если приобрести жильё 18 мая — за 7 месяцев.
Как можно узнать, что налог на имущество начислен
Налоговые органы обязаны не позднее 30 дней до наступления срока платежа (то есть до 1 ноября) отправить налогоплательщику налоговое уведомление — квитанцию с указанием суммы налога и объекта налогообложения. Письмо придёт по адресу постоянной регистрации (если заранее не предупредить налоговую о другом адресе пребывания). Можно завести личный кабинет на сайте налоговой службы и проверять свои налоги там (причём не только на недвижимость).
Если личного кабинета на сайте ФНС нет, а уведомление налогоплательщик не получил, следует обратиться в местное отделение налоговой службы за разъяснениями — сколько, за что и когда нужно заплатить. В противном случае человек рискует быть оштрафован.
Также узнать о начислении налога иногда можно через банк, в котором открыт счёт. Некоторые банки имеют доступ к информации о налоговых начислениях своих клиентов и уведомляют их о появившихся задолженностях (например, оповещениями в приложении, по СМС или сообщениями в личном кабинете на сайте).
Как заплатить налог на имущество
Сделать это можно онлайн или офлайн:
- В личном кабинете на сайте налоговой.
- На «Госуслугах».
- В своём банке: через приложение, личный кабинет или в отделении.
- В отделении Почты России.
- В районном отделении ИФНС в терминале.
Штрафы за неуплату налога на имущество
Если не платить налог или просрочить выплаты, на должника наложат штрафные санкции:
Начислят пени. За каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы задолженности.
Например, если в уведомлении сумма налога 2000 рублей и налогоплательщик задержит платёж на 20 дней, то при ключевой ставке 16% пени составят: 2000 × 16% × 1/300 × 20 = 21,33 рубля.
Пришлют извещение с требованием погасить долг. В извещении укажут размер долга, начисленных пеней и срок погашения. Письмо может прийти в течение 3–12 месяцев с даты просрочки.
Взыщут долги. Если в срок, указанный в требовании, налог уплачен не будет, налоговая взыщет долг во внесудебном порядке. Это можно сделать в течение 6 месяцев после завершения срока требования, после — только по решению суда. Такая возможность по закону появилась с 1 ноября 2025 года. ФНС разместит решение о взыскании в соответствующем реестре и инициирует погашение задолженности. Деньги спишут с банковских счетов. Налогоплательщик при этом получит оповещение — оно появится в ЛК на сайте ФНС и «Госуслугах». Плательщики налога, которые не согласны с суммой долга, должны обратиться в налоговую до начала взыскания — тогда решение по делу будет принимать суд.
Ограничат выезд за границу. Для этого надо накопить долг по налогам от 30 000 рублей. Даже если вы уверены, что заплатили все налоги, стоит проверить свой личный кабинет на сайте налоговой или «Госуслугах» перед поездкой.
Льготы по уплате налога на недвижимость
Некоторые категории граждан могут не платить налог на имущество. По Налоговому кодексу к числу льготников относятся все пенсионеры (вне зависимости от вида пенсии и её основания), инвалиды 1-й и 2-й групп, ветераны боевых действий, родители и супруги погибших военных и др. — полный список можно посмотреть в ст. 407 НК РФ. С 2020 года рассчитывать на льготу могут и предпенсионеры (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет).
Местные органы власти вправе дополнить этот перечень по своему усмотрению. Какие льготы действуют в конкретном регионе, тоже можно узнать на сайте ФНС.
«Отметим, что несовершеннолетние дети в числе льготников не указаны и являются налогоплательщиками на общих основаниях, — уточняет Павел Корнеев. — Конечно, налог за них платят их законные представители — родители или опекуны».
Льготы можно использовать только для одного объекта недвижимости конкретного вида, которым владеет человек. За вторую квартиру, дом или гараж налог придётся платить в полном объёме.
Человек, претендующий на льготу, не должен отправлять в налоговый орган заявление или документы, подтверждающие право на неё. Льгота применяется автоматически. Если у человека несколько объектов одного типа, он может выбрать, на какой использовать льготу, направив в ФНС уведомление.
Коротко о главном
- Налог на недвижимость должны платить все физические лица — собственники жилых и нежилых объектов: квартир, домов, гаражей, машино-мест, коммерческих помещений, капитальных построек.
- Налог начисляется с момента регистрации права собственности. За неполный год платят по месяцам владения.
- С 2025 года налог платят по новой кадастровой стоимости недвижимости, которую переоценили в 2023 году. После переоценки КС может вырасти на 20–30%, но платежи могут увеличиться не больше чем на 10% в год.
- Базовая ставка — 0,1% от кадастровой стоимости для жилых объектов. Для недвижимости дороже 300 млн рублей — 2,5%. В регионах ставки могут отличаться.
- Из налогооблагаемой площади вычитается: 20 м² для квартиры, 50 м² для дома, 10 м² для комнаты. Для многодетных — дополнительные вычеты на каждого ребёнка.
- Квитанцию с суммой налога можно получить в личном кабинете на сайте ФНС или на «Госуслугах».
- Срок уплаты налога — 1 декабря следующего года после налогового периода.
- Если не заплатить налог вовремя, начислят пени, затем пришлют требование оплатить долг и по решению о взыскании принудительно спишут средства с банковского счёта.
- Для пенсионеров, инвалидов 1–2 группы, ветеранов и других категорий льготников есть возможность не платить налог по одному из объектов в собственности.