При доходе 21 млн рублей выбор между УСН 6% и АУСН 8% перестаёт быть формальным вопросом и напрямую влияет на итоговую налоговую нагрузку бизнеса. Оба режима работают по модели «доходы», но отличаются правилами расчёта, возможностью оптимизации и качеством налогового администрирования. Чтобы понять, какой вариант выгоднее именно при таком обороте, важно сравнить не только ставки, но и скрытые расходы, ограничения и особенности применения каждого режима.
Налоговая нагрузка при доходе 21 млн ₽
При выборе режима важно учитывать не только ставку налога, но и обязательные взносы, особенности расчёта базы и дополнительные платежи. Ниже — расчёт налоговой нагрузки по каждому режиму при доходе 21 000 000 ₽.
УСН 6% ("доходы")
Расчёт на УСН включает не только сам налог, но и ряд обязательных взносов, которые формируют итоговую нагрузку.
- Доход: 21 000 000 ₽
- База после уменьшения: 19 950 000 ₽
- НДС (5%): 1 050 000 ₽
- Налог УСН 6%: 943 110 ₽
- Фиксированные страховые взносы: 57 390 ₽
- Дополнительный взнос 1% с суммы сверх 300 000 ₽: 196 500 ₽
- Взнос ФСС (травматизм): отсутствует
➡ Итоговая нагрузка: около 2 250 000 ₽
На УСН значительная часть итоговой суммы формируется за счёт НДС и обязательных взносов, что делает режим менее выгодным при высоких оборотах.
АУСН 8%
Автоматизированный режим работает проще: налог считается от всей суммы доходов, а обязательные платежи сведены к минимуму.
- Доход: 21 000 000 ₽
- Налог 8%: 1 680 000 ₽
- Взнос ФСС (травматизм): 2 970 ₽
➡ Итоговая нагрузка: около 1 683 000 ₽
За счёт отсутствия НДС, фиксированных взносов и дополнительных платежей итоговая нагрузка при АУСН оказывается значительно ниже.
Подводные камни режимов
Выбор между УСН и АУСН — это не только сравнение налоговой ставки. У каждого режима есть скрытые ограничения, которые напрямую влияют на удобство работы, возможности оптимизации и требования к учёту.
УСН 6%
УСН остаётся более гибким и привычным режимом, но требует большего административного участия.
Преимущества:
✔ Можно уменьшать налог на сумму страховых взносов;
✔ Свободный выбор банка;
✔ Полный контроль над расчётами и настройкой учёта.
Ограничения:
❗ Обязательная отчётность:
- декларация по УСН — 1 раз в год;
- отчётность по НДС — ежеквартально
❗ Нужны системы электронного документооборота
❗ Требуется бухгалтерский сервис или 1С
АУСН 8%
АУСН ориентирован на автоматизацию — налоговая сама рассчитывает сумму налога и снимает часть административной нагрузки, но режим подходит не всем.
Преимущества:
✔ Не требуются декларации
✔ Не нужен бухгалтерский учёт и ЭДО
✔ Налог рассчитывает и контролирует ИФНС
Ограничения:
❗ Счёт можно открыть только в банках, подключённых к АУСН
❗ Нельзя уменьшить налог на страховые взносы
❗ Оплата налога строго ежемесячная — без отсрочек
❗ Операционные возможности режима ограничены и подходят не всем видам бизнеса
Что выбрать?
Окончательный выбор зависит не только от налоговой ставки, но и от того, как устроены процессы внутри вашего бизнеса.
Когда выгоднее АУСН
Если для компании критично снизить налоговую нагрузку при высоких оборотах и при этом нет сложных операций, связанных с НДС, — АУСН будет более экономичным вариантом.
Но важно учитывать его ограничения: фиксированный список банков, отсутствие возможности уменьшить налог на взносы и более узкий функционал.
Когда выгоднее УСН 6%
Если бизнес работает с поставщиками или заказчиками, где требуется НДС, если нужно уменьшать налог на взносы или важна гибкость в управлении учётом и расчётами, — УСН остаётся предпочтительным режимом.
Да, налоговая нагрузка выше, но режим значительно функциональнее, особенно при работе с крупными контрагентами и при масштабировании.
Вывод для бизнеса
При обороте 21 млн ₽ режим АУСН действительно оказывается финансово выгоднее: итоговая нагрузка ниже, а отчётность сведена к минимуму. Однако эта экономия достигается за счёт ограничений — отсутствие полноценного бухгалтерского учёта, невозможность работать с НДС и необходимость обслуживаться только в банках, участвующих в системе АУСН.
УСН 6% — дороже, но значительно функциональнее. Режим подходит тем, кому важна гибкость, работа с НДС-контрагентами, возможность оптимизировать налог за счёт страховых взносов и свобода выбора банковских и бухгалтерских сервисов.
Если вы выбираете режим налогообложения или хотите оценить налоговые последствия для своего бизнеса, можно обратиться за консультацией к специалистам Sailex. Юристы помогут подобрать оптимальный вариант с учётом оборота, структуры расходов и модели работы компании.