Налоговую ответственность несут все субъекты – физические и юридические лица. При выявлении нарушений может быть наложен штраф, а в некоторых случаях есть и риск возбуждения уголовного дела.
Многие до сих пор помнят рекламу из 90-ых, призывающую заплатить налоги и спать спокойно. Она всегда демонстрировала тревогу предпринимателя, но ровным счетом ничего не говорила о налоговой ответственности и последствиях, которые могут быть наложены ИФНС в случае нарушения НК РФ. Давайте же месте узнаем, за что можно получить взыскание и стоит ли опасаться, если вы исправно делаете отчисления в казну.
Налоговая ответственность организаций
Каждое предприятие несет прямую ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременную подачу деклараций, а также за отчисление подоходного налога наемных сотрудников. Чаще всего весь объем бумаг ведется штатным бухгалтером или целым отделом, но в случае возникновения вопросов со стороны ИФНС штрафные меры и санкции принимаются в отношении компании – юридического лица. Взыскание может быть наложено по целому ряду нарушений:
- Просрочка подачи декларации или непредоставление ее в отведенный срок;
- Нарушения в ведении учета, отсутствие первичных документов;
- Неполная уплата налогов;
- Отказ предоставить документы по требованию ИФНС;
- Предоставление недостоверных сведений, ошибки в отчетности.
Взыскания в этих случаях могут достигать 40-50 тысяч рублей. Если же речь идет об уклонении от уплаты, использовании «серых» схем и прочих грубых и умышленных нарушениях, то помимо наложения санкций на предприятие, могут быть возбуждены уголовные дела на руководителя и главного бухгалтера.
Налоговая ответственность физических лиц
Граждане РФ обязаны отчитываться о своих доходах и уплачивать налоги с 16 лет. При этом законодательство допускает труд с 14 лет. В эти два года ребенок устраивается на работу или ведет предпринимательскую деятельность с письменного соглашения родителей, поэтому и ответственность несут они.
Физические лица также несут ответственность за налоговые правонарушения. Наиболее распространенные из них:
- Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет;
- Просрочки подачи декларации;
- Уклонение от уплаты налога;
- Неполная уплата;
- Ошибки в документации.
Штрафы для физических лиц значительно меньше, чем для предприятий. Но в обоих случаях многое зависит от смягчающих и отягощающих обстоятельств. К первым относят тяжелые заболевания, сложные личные и семейные ситуации, а также все, что суд сочтет достойным поводом для смягчения ответственности. К отягощающим обстоятельствам относят преднамеренное уклонение, использование серых и мошеннических схем.
Объем и сроки взысканий
Уплата штрафа не освобождает предпринимателя от обязанности уплатить налог и пеню. Поэтому проблемные документы все равно придется переделать, бухгалтерию восстановить и погасить все выставленные налоговой инспекцией счета. Более того, срок давности налоговой ответственности не ограничивается одним периодом – если в ходе проверки будет обнаружено нарушение в предыдущих периодах, ИФНС также может наложить взыскания.
В Налоговаой консультации «ГАРАНТИЯ» вы можете получить консультацию по вопросу ответственности и штрафных санкций, сведения о наличии у вас непогашенных задолженностей и пеней, заказать услуги аудита и восстановления бухгалтерии. Мы обладаем 20-летним опытом работы, поэтому можем помочь вам даже в сложных ситуациях.