АУСН: Идеальный режим, который не для всех. 5 минусов, о которых нужно знать до перехода
Автоматизированная упрощенка (АУСН) звучит как мечта: налоги считает сама ФНС, отчетов нет, взносы за сотрудников платить не нужно. Реклама этого режима создает образ идеального решения для любого малого бизнеса. Но, как и у любой медали, у АУСН есть и обратная сторона.
Прежде чем сломя голову бежать писать заявление о переходе, давайте трезво оценим минусы. Для многих компаний они могут перевесить все плюсы.
Минус 1: Жесткие лимиты, которые легко нарушить
Это главный стоп-фактор. АУСН — режим для очень небольшого бизнеса.
* Доход: не более 60 млн рублей в год.
* Сотрудники: не более 5 человек (включая исполнителей по ГПХ).
* Остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн рублей.
В чём подвох? Вы можете случайно «слететь» с режима посреди года. Например, наняли шестого сотрудника или получили крупный аванс, превысив лимит. Последствия будут болезненными: ФНС задним числом пересчитает вам все налоги с начала года по ОСНО (общей системе), со всеми вытекающими — НДС, налогом на прибыль и огромными штрафами. Это может стать для бизнеса фатальным ударом.
Минус 2: Ограничения по видам деятельности и операциям
АУСН подходит далеко не всем. На этом режиме запрещено:
* Работать с нерезидентами: Никаких сотрудников-иностранцев (кроме граждан стран ЕАЭС) или валютных операций. Прощай, зарубежные фрилансеры и клиенты.
* Совмещать режимы: Никакого патента вдобавок к АУСН.
* Иметь филиалы и обособленные подразделения.
* Выплачивать зарплату наличными: Все расчеты с сотрудниками — только безналично. Это лишает гибкости.
* Быть посредником: Агентские договоры, договоры комиссии и поручения — под запретом. Это отсекает огромный пласт бизнеса (маркетплейсы, турфирмы, агентства недвижимости).
Список ограничений довольно длинный. Прежде чем переходить, нужно убедиться, что ваша деятельность на 100% соответствует требованиям.
Минус 3: Невозможность уменьшить налог на страховые взносы
На обычной УСН «Доходы» вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных за себя и сотрудников страховых взносов (до 50% при наличии работников, и до 100% без них). Это мощный инструмент оптимизации.
На АУСН этого нет. Да, вы не платите взносы в привычном понимании (кроме фиксированной суммы на «травматизм» — 2434 руб./год). Но взамен вы получаете повышенную ставку налога:
* 8% на «Доходы» (вместо 6% на УСН).
* 20% на «Доходы минус расходы» (вместо 15% на УСН).
Простой расчет показывает, что для многих ИП без сотрудников стандартная УСН 6% с вычетом взносов оказывается выгоднее, чем АУСН 8%. Нужно считать!
Минус 4: Потеря контроля над учетом расходов (на объекте «Доходы минус расходы»)
Звучит парадоксально, но «автоматизация» может обернуться против вас. Налоговая сама будет определять, какие ваши расходы можно принять к учету, а какие — нет.
* Банк не распознал операцию как расход? Она не попадет в расчет налога.
* Заплатили наличными или переводом с личной карты? Эти расходы учесть не получится.
* Хотите учесть сложный расход, требующий подтверждающих документов? Механизм для этого пока непрозрачен и неудобен.
Вы теряете контроль над процессом и рискуете заплатить налог с большей суммы, чем должны были. На классической УСН бухгалтер сам решает, какие расходы учесть, и готовит для них обоснование. На АУСН вы отдаете эту важную функцию на откуп алгоритмам банка и ФНС.
Минус 5: Не подходит компаниям, работающим с крупным бизнесом
Если ваши основные клиенты — крупные компании на ОСНО, переход на АУСН может стать для вас проблемой. Вы, как и на обычной УСН, не являетесь плательщиком НДС.
Для клиентов это означает, что они не смогут принять к вычету НДС с ваших услуг.
Для небольших сумм это не критично, но если речь идет о крупных контрактах, заказчик с высокой вероятностью выберет подрядчика на ОСНО, чтобы сэкономить 20% на налогах.
