Рекомендации для ИТ-компании на УСН в 2026 году
(как оптимизировать новый НДС).
Прямой ответ: ИТ-компании на УСН в 2026 году будут платить НДС. Что делать?
Коротко и начистоту: если ваша IT-компания работает на УСН (упрощенке) и продаёт услуги (разработка, аутсорс, тестирование, дизайн, поддержка), то с 1 января 2026 года вы будете обязаны платить НДС. Это прямое следствие налоговой реформы, несмотря на некоторые первоначальные заявления.
«Расслабляться» могут только те, кто продает собственное ПО из реестра российского ПО. Всем остальным — рекомендуем менять финансовые планы.
Почему вы будете платить? Разбираем закон.
Основной закон — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Он вводит прогрессивную шкалу НДС, но ключевое для «упрощёнщиков» — отмена освобождения от обязанностей плательщика НДС для компаний на УСН при превышении лимита выручки.
Суть в цифрах (на 2026 год):
- Если ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС.
- Ставка НДС для ваших услуг будет зависеть от размера этой выручки: 5% или 7%.
Важно: Речь идет именно об общей выручке, а не только от услуг. Если вы продавали и услуги, и немного своего ПО, и ваша общая сумма превысила лимит — вы платите НДС со всех операций, кроме льготных (продажи своего ПО из реестра).
Единственное исключение: продажа своего ПО включённого в реестр российского ПО.
Единственная операция, которая НЕ облагается НДС даже для компаний на УСН, ставших плательщиками, — это реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр российского ПО (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ остается в силе).
Наша ключевая рекомендация №1: Если вы хотите сохранить хотя бы часть доходов без НДС — активно разрабатывайте и регистрируйте собственное ПО в рос.реестре. Это ваш налоговый щит в новых условиях.
Важный нюанс: почему для ИТ-услуг пониженная ставка НДС — это не катастрофа.
Здесь нужно понять ключевую разницу между ИТ-компанией и, например, торговой фирмой.
У торговой компании основные расходы — это закупка товара с НДС. Применяя общую ставку НДС (например, 20%), она платит с разницы между «исходящим» и «входящим» налогом. У нее «входящего» НДС много.
У ИТ-компании, оказывающей услуги, структура затрат иная:
- Основная статья расходов — Фонд оплаты труда (ФОТ). Зарплаты НДС не облагаются, «входящего» налога по этим расходам нет.
- Другие затраты (аренда офиса, лицензии на софт, хостинг) относительно невелики по сравнению с ФОТ. Значит, и «входящего» НДС к вычету почти не будет.
Что это значит на практике?
Применяя пониженную ставку НДС (5-7%), вы платите в бюджет небольшой процент от выручки.
Если вы оказываете много услуг УСНщикам – то это Дополнительный налог, который нужно принять, как его компенсировать.
САМОЕ ГЛАВНОЕ: Фактически исходим из того, что для компании, у которой много клиентов на упрощенке, необходимо озадачиться продажей большего количества ПО собственной разработки.
Практика: как работать небольшим компаниям с клиентами и новым ценообразованием.
Для IT-компаний на УСН, продающих услуги, главный вопрос: как не потерять в деньгах?
Сценарий 1: Ваш клиент — крупная компания или ИП на ОСНО (плательщик НДС).
- Для них ваш НДС — не расход, а вычет. Они заплатят вам стоимость услуги + НДС, а затем этот НДС примут к вычету из своего налога. По сути, они вам платят налог, который вы платите за них в бюджет. А раньше они платили его целиком.
- Ваши действия: договоритесь с контрагентом и спокойно выставляйте счёт-фактуру с НДС сверху договорной цены. Объясните клиенту эту схему: «Для вас цена вырастет только на бумаге, а по факту вы сможете вернуть этот НДС. Для нас же это требование закона».
- Пример: Клиент продаёт товара на 244 000 рублей. В том числе НДС 22% (44 000 рублей). Вы оказываете услуги за 100 000 руб. С НДС 5% счет составит 105 000 руб. Клиент на ОСНО заплатит вам 105 000, примет 5 000 к вычету по НДС и в бюджет заплатит 39 000 рублей. По факту его затраты останутся 100 000 руб. + 44 000 руб. НДС. Ваша чистая выручка — 100 000, а 5 000 вы перечислите в бюджет как НДС.
Сценарий 2: Ваш клиент — малый бизнес на УСН или физлицо (не плательщик НДС).
Для них НДС — чистые дополнительные расходы. Они не могут принять его к вычету. Если вы просто добавите налог сверху, для них цена услуги вырастет.
Ваши действия: Вам нужно договариваться:
- Вариант А: Включить НДС в стоимость («цена включает все налоги»). Но тогда ваша чистая выручка уменьшится на сумму налога на ~4,76% (используем формулу 5/105).
- Вариант Б: Обсудить увеличение общей стоимости договора, частично компенсирующее рост налоговой нагрузки. Говорите честно: «Из-за изменений в НК РФ наша налоговая нагрузка выросла, давайте скорректируем цену».
Итог и наши следующие шаги.
- Прямой ответ: Да, ИТ-компании на УСН, превысившие лимит выручки, будут платить НДС с услуг с 2026 года.
- Спасение: Освобождена от НДС только продажа собственного ПО из реестра.
- Налоговая нагрузка: Пониженная ставка НДС (5-7%) для ИТ-услуг (если среди клиентов много УСН-щиков и физ.лиц) будет являться вашей дополнительной статьёй затрат.
- Тактика: пересматривайте договоры, ценовую политику и ведите раздельный учёт, если совмещаете продажу ПО и услуг.
Если вам необходима помощь в регистрации вашего в ПО в реестре российского ПО, мы с радостью готовы оказать помощь: Аутсорсинг 1С разработки
Бухучёт в коммерческих организациях (10)