При подаче уточнённой 3-НДФЛ нужно заявлять все вычеты, на которые претендует налогоплательщик в этом периоде. Подача отельных деклараций для каждого вида вычетов за один и тот же год – частая ошибка. Что нужно сделать, чтобы налоговая не решила, что человек отказывается от уже заявленных вычетов и не потребовала вернуть выплаченные деньги обратно?
Например, гражданин изначально подал 3-НДФЛ и заявил:
- вычет на учебу: 90 000 руб.
- НДФЛ к возврату: 11 700 руб (13% от 90 тыс.). Эти деньги ему уже вернули.
Позже он получил справку от спортклуба и подал уточненную 3-НДФЛ за 2024 год с расходами на спорт в сумме 30 000 руб. и НДФЛ к возврату - 3 900 руб.
Однако, вместо доплаты в 3 900 руб, на его Едином налоговом счете (ЕНС) возникла задолженность в 7 800 руб.
Почему так вышло?
Уточненная декларация не "добавляет" данные к старой, а заменяет её - п. 1 ст. 81 НК РФ.
Система сравнивает:
- возвращено по первой декларации: 11 700 руб.
- положено к возврату по новой: 3 900 руб.
Разница (11 700 – 3 900 = 7 800 руб.) превращается в переплату, которую бюджет уже выдал, но по новым данным не должен был. Возникает задолженность.
Как исправить ситуацию?
Нужно подать уточненную 3-НДФЛ с номером корректировки «2», которая будет полной и окончательной.
В нее нужно включить все вычеты:
- по расходам на учебу — 90 000 руб. (который был в первоначальной).
- по расходам на спорт — 30 000 руб. (из-за которого и подавалась корректировка).
- стандартные, имущественные вычеты (если они у вас были), даже если их уже учел работодатель.
Одна уточненная декларация должна давать полную картину по всем доходам и вычетам за год, чтобы не было путаницы и неприятных сюрпризов с задолженностью.