С 2026 года бизнес на пониженных ставках НДС (5% или 7%) получил больше свободы. Теперь отказаться от льготы можно уже в первый год её применения — а не через три года, как раньше. Для компаний, у которых растут закупки, меняется структура клиентов или расширяется деятельность, эта опция меняет экономику. Разбираем простым языком, когда отказ от льготы действительно выгоден и как пройти переход без штрафов и хаоса в документах.
Что значит «отказ в течение первых 4 кварталов»
Новое правило даёт бизнесу право выйти из льготного режима в течение первых четырёх кварталов — фактически за один календарный год.
Раньше смена ставки была возможна только спустя три года, и это «запирало» компании в режиме, который мог быть им невыгоден.
После отказа применяется обычная ставка НДС: 22% или 10%, в зависимости от вида операций.
Кому действительно выгодно отказаться от льготы
Льготная ставка кажется привлекательной, пока не начинаешь считать входящий НДС. Если компания закупает много товаров и услуг у поставщиков на ОСНО — вычетов нет, а реальная себестоимость растёт.
Самые частые ситуации, когда стандартная ставка выгоднее:
- входящий НДС больше исходящего — вычеты дадут экономию;
- ресурсоёмкое производство или закупки — без вычетов маржа тает;
- работа с B2B-клиентами — им всё равно, есть ли у вас НДС: они принимают вычет;
- планируется рост оборота — льготы всё равно придётся пересматривать.
Если работаете с физлицами, рост ставки может немного поднять финальную цену, но решение всегда индивидуальное.
Как оценить экономический эффект заранее
Небольшой чек-лист, чтобы понять, выгоден ли переход именно вам:
- Сложите входящий НДС за год.
- Посчитайте, сколько НДС вы начисляете клиентам по льготной ставке.
- Сравните экономику со стандартной ставкой.
- Посмотрите, как изменится цена для клиентов.
- Проанализируйте маржинальность после вычетов.
Если входящего НДС много — общая ставка выгоднее.
Как перейти на новую ставку без ошибок
Уведомлять налоговую не нужно — ИФНС увидит изменения из декларации. Но подготовка обязательна.
Что нужно сделать заранее:
- выбрать дату перехода — со следующего налогового периода;
- обновить учётную политику;
- проверить договоры и прайс-листы;
- настроить бухгалтерскую программу;
- подготовить книгу покупок (для вычетов она станет обязательной).
Что изменится после отказа
Переход на стандартную ставку меняет финансовую модель компании: появляется право на вычеты, но растёт документооборот.
Для B2B-клиентов всё останется нейтральным. Для B2C может понадобиться корректировка цен или маржи.
Какие ошибки чаще всего допускают компании
Чаще всего проблемы появляются не из-за самой ставки, а из-за переходного периода:
- неправильно считают входящий/исходящий НДС;
- забывают обновить договора и уведомить контрагентов;
- не ведут книгу покупок;
- допускают ошибки в переходных операциях (особенно по дате отгрузки/оплаты);
- не успевают сдать декларацию по новой ставке.
Любая из этих ошибок приводит к доначислениям и штрафам — поэтому лучше пройти переход заранее, а не в последний момент.
***
Отказ от льготной ставки НДС в первые 4 квартала — это инструмент гибкости, который позволяет бизнесу быстро перестраивать налоговую модель под реальные расходы. Льготная ставка подходит не всем: если закупок много, а клиенты — корпоративные, стандартная ставка может дать ощутимую экономию за счёт вычетов.
Главное — заранее посчитать эффект, обновить документы и корректно вести переходные операции.
Если не хотите вникать в новшества самостоятельно, мы поможем! Бухгалтерия для бизнеса «Моё дело» уже помогает предпринимателям работать с НДС и переходить на новые налоговые режимы без авралов.