С 1 января 2026 года вступает в силу важное налоговое изменение. Материальная помощь от работодателя в связи с рождением ребёнка (усыновлением, установлением опеки) в размере до 1 миллиона рублей на каждого ребёнка не будет облагаться НДФЛ (статья 217 Налогового кодекса РФ).
Что это значит на практике?
Трудовое законодательство дает право работодателю оказывать работникам материальную помощь в различных жизненных ситуаций. Стоит обратить внимание на то, что закон не обязывает работодателя выплачивать работникам материальную помощь, а дает только возможность расширить социальный пакет для персонала.
Порядок выплаты материальной помощи
Порядок оказания материально помощи устанавливается в локальном нормативном акте. Например, в положении об оплате труда. Работодатель устанавливает:
1. Жизненную ситуацию, при которой оказывается материальная помощь.
Это может быть:
- рождение ребенка;
- смерть работника или его близкого родственника;
- тяжелое материальное положение в связи поджаром, наводнением, землетрясением и другой чрезвычайными обстоятельствами;
- оплата дорогостоящего лечения;
- оплата обучения;
- к отпуску:
- к юбилею работника и другие ситуации.
2. Размер материальной помощи.
Он может быть установлен в фиксированной сумме или процентом от оклада. Для того, чтобы следовать принципу справедливости, желательно, чтобы в локальном нормативном акте было прописано, какой размер материальной помощи на каком основании выплачивается.
Если работник осуществляет свою деятельность в регионе, в котором предусмотрено начисление районного коэффициента и северной надбавки, то материальная помощь выплачивается без учета этих повышающих выплат.
3. Порядок оформления материальной помощи.
Как правило порядок предусматривает подачу работником заявления с приложением документов, подтверждающий жизненную ситуацию, в связи с которой ему оказывают материальную помощь. На основании представленных документов оформляется приказ работодателя. Унифицированной формы для приказа нет, ее разрабатывает каждая организация самостоятельно.
Важно: материальная помощь должны оказываться за счет средств работодателя, а не за счет сбора денег с работников. Такие поборы зачастую демотивируют персонал.
Вспомните фразу тов. Новосельцева: «Если сегодня еще кто-нибудь родится или умрёт, то я останусь без обеда!»
Выплачена материальная помощь может быть вместе с ближайшей заработной платой или в межрасчетный период.
НФЛ с материальной помощи
Согласно положениям статьи 210 Налогового кодекса РФ доходы физического лица облагаются подоходным налогом (НДФЛ).
Материальная помощь не является исключением, но есть ряд особенностей:
- Материальная помощь не включается в состав заработной платы, а относится к выплатам социального характера.
- При исчислении налога с материальной помощи применяется налоговый вычет.
- Размер налогового вычета для исчисления НДФЛ зависит от основания выплаты материальной помощи и ее периодичности.
То есть, нововведение закона не обязывает работодателя выплачивать материальную помощь работнику при рождении ребенка и не устанавливает размер выплаты в миллион рублей, просто на эту сумму вводится налоговый вычет.
Я в своей практике не встречала работодателя, который бы выплачивал работникам материальную помощь в размере 1 миллиона рубелей. Поэтому данное изменение в Налоговом кодексе РФ подавляющее большинство работников не заметят.
Автор Елена Пономарева