Российская система налогового контроля продолжает меняться. Если раньше, готовясь к выездной проверке, компании долго собирали документы и перепроверяли учет, то сегодня акцент смещается к цифровому контролю.
Один из таких методов — налоговый мониторинг, который с 2026 года будет доступен не только крупным организациям, но представителям МСП: порог входа снизится, а требования станут заметно прозрачнее.
В этой статье мы рассказываем о том, что такое налоговый мониторинг, для кого он обязателен, и какие требования ФНС важно учесть, чтобы работать без неприятных последствий с 1 января 2026 года.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Что такое налоговый мониторинг и зачем он нужен
Налоговый мониторинг — это современная форма налогового контроля, при которой ФНС получает удаленный доступ к данным компании и контролирует правильность операций онлайн, без выездных и камеральных проверок.
В ходе мониторинга ФНС проверяет:
- Корректность расчета доходов и расходов;
- Фактические затраты участников соглашения о защите капиталовложений;
- Операции и документы в режиме реального времени.
Главная цель — повысить прозрачность и снизить трудозатраты как бизнеса, так и налоговиков. В этом случае вместо редких, но стрессовых проверок ФНС наблюдает за компанией непрерывно и точечно.
Таким образом, для бизнеса появляется несколько преимуществ:
- Сокращение количества выездных проверок — ФНС просто не видит в них смысла, если данные не скрыты;
- Оперативное решение спорных ситуаций — налоговая может заранее проверить позицию и выдать мотивированное мнение;
- Минимизация штрафов и доначислений за счет раннего предупреждения ошибок.
Можно сказать, что в процессе мониторинга ФНС становится не столько контролером, сколько налоговым аудитором, который помогает бизнесу предупредить ошибки заранее и избежать штрафов .
Налоговый мониторинг: что изменится с 2026 года
С 2026 года будет введено послабление: для перехода на налоговый мониторинг больше не нужно соответствовать всем трем критериям одновременно — будет достаточно выполнения хотя бы одного.
Критерии для налогового мониторинга в 2026 году:
- Уплаченные налоги за год — от 80 млн ₽;
- Доход компании — от 800 млн ₽;
- Стоимость активов — от 800 млн ₽.
Нововведение снижает порог входа и открывает доступ к мониторингу тем, кто ранее не мог рассчитывать на него по совокупности требований.
Важно отметить, что некоторые категории организаций вообще не обязаны учитывать критерии — это:
- Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ);
- Государственные и муниципальные предприятия;
- Правопреемники после реорганизации.
Также с 2026 года ФНС будет проводить открытую оценку деятельности компаний (по 55 критериям для юрлиц и по 31 — для ИП). Банки и партнеры смогут учитывать эти результаты при принятии решений.
Кто может и кто обязан перейти на налоговый мониторинг
В общем случае, налоговый мониторинг — добровольный инструмент. Компания сама принимает решение, нужна ли ей такая форма контроля, и подает заявление в ФНС до 1 сентября года, предшествующего периоду мониторинга.
Например, если вы подадите заявление 1 декабря 2026 года, то начнете работу в системе с 2027 года.
При этом мониторинг обязателен для организаций, которые участвуют в соглашениях о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). В этом случае мониторинг — обязательная часть условий соглашения.
Остальные компании оценивают возможность перехода исходя из собственных потребностей: масштаба деятельности, уровня налоговых рисков и необходимости быстрого взаимодействия с ФНС.
Требования для участия в налоговом мониторинге в 2026 году
Подать заявление для участия в мониторинге — недостаточно. Компания должна доказать свою техническую готовность к предоставлению доступа к учету, а также вести внутренние процессы в соответствии с современными стандартами контроля.
К основным требованиям относятся:
- ЭДО — полное внедрение электронного документооборота;
- Электронный архив — перевод первичных документов в цифровую форму;
- Система внутреннего контроля — прописанные процедуры, регламенты, проверки;
- Систематизация работы с контрагентами — порядок заключения договоров и подтверждения операций;
- Интеграция с АИС «Налог-3» — выбор подходящего ПО.
Как правило, именно эта часть подготовительных мероприятий занимает больше всего времени и нередко становится причиной отказов ФНС.
Внедрение налогового мониторинга: пошаговый план
Интеграция с АИС «Налог-3» — один из самых трудоемких этапов при переходе на налоговый мониторинг. Это не просто установка программы: компании нужно перестроить часть процессов, обеспечить прозрачность данных и наладить стабильный электронный обмен с ФНС.
Изучение документации
Сначала компания получает полный пакет требований: форматы данных, технические протоколы и регламенты безопасности.
Сотрудникам из IT-отдела и бухгалтерии важно понять, какие именно документы будут передаваться в ФНС, какую информацию необходимо актуализировать и как будет происходить процесс обмена.
На этом этапе вы поймете, насколько сильно придется менять внутренний учет ради мониторинга.
Подготовка и структурирование данных
Перед подключением к мониторингу важно проверить качество данных: отсутствие разрывов, корректность проводок и рабочие ссылки.
ФНС ожидает, что данные будут не только переданы в «чистом» виде, но и структурированы так, чтобы система могла корректно их считывать.
Зачастую компании проводят мини-аудит учетной политики, чтобы исключить ошибки еще до интеграции — берите на заметку.
Выбор программного обеспечения
Главные требования к ПО для налогового мониторинга:
- Поддержка обмена с АИС «Налог-3»;
- Возможность шифрования и криптозащиты;
- Стабильная работа с большим объемом документов.
Чаще всего для этого используются решения 1С, например, «ГНИВЦ: налоговый мониторинг». Хотя компании могут интегрироваться и с собственными корпоративными системами.
Настройка интеграции и тестирование
После выбора ПО настраивается соединение с АИС «Налог-3», проверяются форматы, шифрование и логика обмена.
Это позволяет понять, как данные проходят на стороне ФНС, и насколько корректно их интерпретирует система.
Обычно на этом этапе выявляется большинство технических ошибок, поэтому тестирование обязательно проводят несколько раз.
Получение сертификатов и разрешений
Для работы с ФНС необходимы электронные подписи, сертификаты безопасности и настройки криптографии — без этого система не позволит передавать данные.
Бизнесу важно обеспечить защищенный канал связи и создать внутренний регламент доступа, чтобы исключить несанкционированные изменения.
Проведение мониторинга в тестовом режиме
До официального старта налоговая предлагает протестировать процесс мониторинга в «песочнице» — компания отправляет реальные данные, а инспекция проверяет ее и дает рекомендации.
Это безопасный период, когда можно отладить обмен, уточнить методологию и убедиться, что все процессы работают стабильно.
Полный запуск и регулярный контроль
С этого момента мониторинг действует в обычном режиме. Теперь все запросы ФНС приходят в электронном виде, а ответы должны быть отправлены в течение 5 дней.
При этом организации важно регулярно:
- Контролировать корректность данных;
- Обновлять версии ПО;
- Документировать изменения в процессах;
- Отслеживать новые требования ФНС.
Совет от Чёрной Бухгалтерии: выбирая ПО для мониторинга, обращайте внимание на то, насколько легко оно интегрируется с вашим учетом и автоматизирует подготовку ответов для ФНС.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
