Вопрос пользователя: «Наш учредитель, который не работает в компании, должен получить дивиденды. Как начислить их и рассчитать НДФЛ в 1С?»
Суть проблемы
Компания выплачивает доходы физическим лицам не только за труд, но и по другим основаниям: аренда имущества, авторские вознаграждения, а главное — дивиденды акционерам. Дивиденды облагаются НДФЛ по особой ставке и имеют свою процедуру отражения в отчетности (в т.ч. в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль). Важно четко отделить их от зарплаты и других выплат.
Что может 1С ERP?
- Для прочих доходов (аренда и т.п.) используется документ «Начисление прочих доходов». Вид дохода и правила его налогообложения выбираются из настраиваемого справочника.
- Для дивидендов предназначен специальный документ «Начисление дивидендов» в разделе регламентированного учета. Он рассчитывает сумму НДФЛ по соответствующей ставке. Важная особенность — можно указать, что дивиденды по ценным бумагам должны отражаться в налоговом учете по прибыли, а не только в 2-НДФЛ.
Преимущества подхода:
- Специализация: Отдельные документы для разных типов нетрудовых доходов.
- Корректный расчет налогов: Автоматическое применение правильных ставок НДФЛ для дивидендов.
- Гибкость отчетности: Управление отражением дивидендов в разных налоговых отчетах.
Решение и рекомендации
- Определите тип дохода: Для аренды — используйте «Начисление прочих доходов». Для выплаты доли прибыли учредителям — «Начисление дивидендов».
- Заполните справочники: Предварительно настройте виды доходов в соответствующих справочниках с указанием правил налогообложения.
- Оформите документ: Создайте документ, укажите получателя (сотрудника или стороннее лицо), сумму и вид дохода.
- Для дивидендов по ценным бумагам: В документе установите флажок для отражения в Приложении 2 декларации по прибыли.
Итог простыми словами
«Начисление прочих доходов» — это универсальный инструмент для любых выплат не за работу (например, за аренду машины). «Начисление дивидендов» — это точный станок для выплаты долей прибыли учредителям. Вы загружаете в него данные, и он точно отрезает 13% НДФЛ, а также готовит информацию для сразу нескольких налоговых отчетов.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Выплата дивидендов учредителю-физику
- Ситуация: По итогам года собрание учредителей приняло решение выплатить дивиденды. Один из учредителей — физическое лицо, не работающее в компании.
- Проблема: Нужно начислить ему сумму, удержать НДФЛ по ставке 13% и правильно отразить операцию в налоговом и бухгалтерском учете.
- Решение: Бухгалтер создает документ «Начисление дивидендов» в разделе регламентированного учета, указывает лицо-получателя и сумму к выплате. Программа рассчитывает НДФЛ. При выплате через кассу или банк НДФЛ перечисляется в бюджет.
- Результат: Дивиденды начислены и выплачены, обязанности налогового агента по НДФЛ выполнены, операция отражена в учете.