Прошло почти полгода с того момента, как были приняты поправки к ФЗ N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Посмотрим какие изменения вступили в силу, и как они "ощущаются".
Цель принятия поправок к ФЗ 115
Основной целью внесения поправок в закон являлась борьба с "дропперами" - подставными лицами, чьи банковские карты были использованы для вывода и обналичивания денежных средств.
Переводы между физическими лицами сами по себе не облагаются НДФЛ, что указано в Налоговом кодексе, но если данный перевод является доходом, с него следует уплатить НДФЛ.
И весь последующий разговор, соответственно, про переводы на карты физических лиц.
Таким образом, предметом внимания ФНС являются не только случаи вывода и обналичивания денежных средств, а выявление скрытых доходов граждан. И не имеет значения оформлен ли статус ИП или самозанятого, внимание уделяется всем.
На сайте ФНС даны разъяснения от 06.10.2025:
Банки, осуществляя мониторинг переводов с карты на карту, обязаны передавать в налоговые органы данные о подозрительных операциях, которые могут указывать на получение дохода. Налоговые органы не отслеживают каждый перевод в отдельности, а доначисляют налоги лишь после проверки, если совокупность обстоятельств указывает на наличие у физического лица незадекларированных доходов. Сам факт банковского перевода между физическими лицами не является объектом налогообложения.
Вместе с тем, если деньги поступили на счет в качестве оплаты за проданное имущество, арендной платы или вознаграждения за оказанные услуги, то сумма перевода признается доходом. В этом случае налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.
Разъяснения ФНС довольно четко поясняют, что первичный мониторинг будет осуществляться банками и направлен он на выявление скрытых доходов, с которых следует уплачивать НДФЛ. (Банки обязаны сообщать в ФНС о крупных переводах, о сделках с недвижимостью на сумму от 3 млн рублей, а также о переводах более 100 тысяч рублей со счёта мобильного оператора.)
Какие "скрытые" доходы пытаются выявить банки, а затем ФНС?
Доходом могут быть регулярные поступления, похожие на зарплату (каждый месяц или раз в две недели), безналичные переводы от неизвестных лиц, повторяющиеся переводы на одну и ту же сумму.
Что это могут быть за "регулярные" доходы? Доходы от продажи имущества, оказания услуг, арендная плата за жилье и т.д.
В выше описанных случаях закон обязал нас, граждан, заполнять налоговую декларацию и уплачивать налог.
При этом, не попадают под налогообложение следующие переводы физическим лицам:
- выручка от продажи продукции личного подсобного хозяйства
- подарки от физического лица
- подарки от организаций стоимостью менее 4000 руб. (в течение календарного года)
- переводы внутри семьи несовершеннолетним детям на карманные расходы, сбор денег на подарки в школах, детских садах, трудовых коллективах (письмо Минфина № 03-04-05/41947 от 07.06.2019 г.)
- возврат долга
- переводы между своими счетами
- деньги на подарок (коллеге, подруге и т.д.)
- переводы ИП с предпринимательского счета на личную карту.
Какие переводы привлекают внимание банков?
Клерк в интервью с инспектором ФНС, который предпочел остаться анонимным:
Анонимный инспектор: Уже давно ходит слух о грядущем контроле со стороны ФНС за поступлениями на счета физлиц, особенно среди незарегистрированных предпринимателей. Но у ФНС нет технической возможности для этого, и в НК такие меры контроля не предусмотрены.
То есть, внимание ФНС и банков могут привлечь в первую очередь крупные суммы либо операции, описанные ниже, так как для сплошной проверки всего населения отсутствуют технические возможности. Вполне вероятно, что пока.
Так, с 30 мая 2025 года в силу вступили новые ограничения на переводы (Федеральный закон от 29.05.2024 № 122-ФЗ):
- 100 тыс. руб. — по подтверждению личности по паспорту;
- более 100 тыс. руб. — банк может запросить документы, которые подтверждают цель перевода.
Также внимание банков могут привлечь следующие операции:
- Участие в переводах большого числа лиц — более 10 человек в сутки или 50 за месяц.
- Более 30 операций в день.
- Сумма среднего дневного остатка на счете менее 10% от среднего оборота по счету за неделю.
- Существенные объемы переводов — свыше 100 тыс. руб. в день или более 1 млн руб. в месяц.
- Переводы с интервалом менее минуты.
- Отсутствие привычных бытовых платежей, таких как оплата ЖКХ или мобильной связи.
Инспекция будет собирать полноценную доказательную базу. Под контроль попадет личное имущество человека, имущественные активы и доходы всех членов семьи, дополнительные материалы и сведения. Ведь только собрав необходимые аргументы и факты, контролеры смогут признать денежные переводы с карты на карту доходом и потребуют заплатить налоги, пени и штрафы в бюджет.
Как минимизировать риск возникновения вопросов
Чтобы минимизировать риски и не привлекать лишнего внимания следует указывать платежа, особенно при переводах в пользу других лиц. Речь идет о сборе сумм коллеге на подарок, возврате долга и т.д.
Крупные суммы следует заранее обосновать (подготовить все подтверждающие). Например, возврат долга.
Ну и конечно же не стоит скрывать доходы, с которых следует уплачивать НДФЛ, называя переводы подарком, возвратом долга и так далее. Да, сейчас ни у банков, ни у ФНС нет возможностей для сплошной проверки скрытых доходов населения и под внимание попадают только крупные суммы, подозрительные операции, крупные расходы. Тем не менее, в законе указаны признаки, по которым может быть выявлен скрытый доход, в первую очередь это регулярность. Поэтому выявить такие поступления возможно.
Последствия
Неуплата налога в бюджет влечет за собой ответственностью:
- за занижение налоговой базы, неверный расчет НДФЛ штраф составляет 20 процентов от неперечисленного налога.
- за умышленную неуплату НДФЛ штраф составит 40 процентов, если ФНС докажет, что денежные переводы по картам являются незадекларированными доходами, подлежащими налогообложению.
Итак, вкратце были описаны нововведения относительно ФЗ-115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Как эти нововведения "ощущаются" вы можете решить для себя сами, с одной стороны, понимая что ничего в нашей жизни в общем и целом не изменилось, Вася как переводил крупные суммы Пете, так и переводит, но с другой стороны вы понимаете, что завтра Вася и Петя могут получить штрафные санкции, так как их действия могут быть расценены как скрытые доходы. И если курс Правительства сейчас направлен на выявление скрытых доходов населения, то рано или поздно все скрытые доходы будут выявлены, все штрафные санкции будут предъявлены.
Статья носит информационный характер.
Ставьте лайк, этим Вы поможете проекту. Подписывайтесь на канал чтобы не терять.
#НДФЛ #скрытыедоходы #налоги #штрафы #переводыскартынакарту #банковские переводы