Многие наши соотечественники, приехав в Сербию, быстро открывают самую простую и востребованную модель заработка — сдачу квартир в аренду. Рынок активный, спрос стабильный, доход понятный… И все было бы идеально, если бы не один момент: государство тоже хочет получить свою часть, в виде налога.
На практике все всё знают или понимают, но кто-то «забивает», кто-то забывает, кто-то надеется... а потом удивляются ...
Чтобы этого избежать, помогу разобраться, как правильно рассчитать налог на доходы от долгосрочной аренды (сроком более 30 дней), оформить декларацию и уплатить налог.
Почему важно платить налог?
Вопрос, честно говоря, риторический.
Потому что доход есть доход, и в любой стране мира он облагается налогом. Если «поймают» — будут штрафы, пени и неприятный разговор с налоговой, а чистая налоговая история и официальные доходы, важная часть вашей правовой безопасности, особенно если вы иностранец и планируете жить и работать в Сербии.
Платить налог проще и дешевле, чем решать последствия.
Что считается доходом?
Доходом признается все, что вы получаете от арендатора:
• ежемесячная арендная плата, основная база для расчета
• все дополнительные услуги, если они закреплены договором (уборка, техобслуживание, мелкий ремонт итп).
НЕ считаются доходом коммунальные услуги, если арендатор оплачивает их самостоятельно напрямую поставщикам по фактическому потреблению. Важно, чтобы в договоре это было четко указано.
Кто должен платить налог?
Это зависит от того, кто ваш арендатор:
1. Если арендатор физическое лицо, то налог платит сам арендодатель, то есть вы. Вы же подаете декларацию, вы же оплачиваете налог.
2. Если арендатор юридическое лицо или ИП (предузетник), то фирма сама рассчитывает, удерживает и перечисляет налог от имени арендодателя.
Она же (фирма-бухгалтер) подает декларацию, а сам доход учитывается в вашем годовом доходе.
Как рассчитывается налог? Берется ваш доход от аренды. Минусуются нормированные расходы — 25 % (по умолчанию).
К полученной базе применяется ставка 20 %.
Можно использовать реальные расходы вместо 25 %, но только если есть доказательства- чеки, договоры, счета. На практике этим пользуются редко.
Пример
Аренда: 100 000 дин/мес
Нормированные расходы: 25 000 дин
Налогооблагаемая база: 75 000 дин
Налог 20 %: 15 000 дин/мес
Как оплатить налог?
После подачи декларации налоговая служба автоматически формирует платежные реквизиты. Вы оплачиваете обычным банковским платежом, онлайн или в отделении. Важно успеть оплатить в срок, чтобы избежать пени.
Как подать декларацию?
Если ваш арендатор, физическое лицо, вы подаете форму PP OPO.
Срок- 30 дней с момента получения оплаты.
Периодичность: если арендная плата поступает ежемесячно, декларацию также подают ежемесячно.
Подать можно через електронски портал Пореске управе (личный кабинет в налоговой), либо «ножками», распечатав форму и отнеся ее в налоговую.
Если арендатор фирма, она подает форму PPP PD самостоятельно, через бухгалтера.
Полезные рекомендации
• Заключайте официальный договор аренды, это защита обеих сторон
• Прописывайте в договоре, что коммунальные услуги оплачивает арендатор напрямую (это важно для налогообложения).
• Сохраняйте крупные расходы на ремонт и обслуживание, возможно пригодятся.
• Настройте напоминание в календаре, так вы не забудете подать декларацию.
• Решайте все удаленно, это удобнее.
Нормативная база Налогообложение доходов от аренды регулируется: Законом О порезу на доходак грађана, чл 65а, 65б, 65в, 65г