Конец года — всегда зона повышенного риска. Один пропущенный документ, «зависшая» задолженность или неверная дата выплаты зарплаты — и в январе придётся пересдавать отчётность, объясняться с ИФНС и фондами.
Чтобы этого не произошло, мы собрали практичный чек-лист закрытия 2025 года — без теории и лишних формулировок, только то, что действительно нужно проверить до 31 декабря.
Что важно сделать обязательно
1. Проверить документы. В декабре убедитесь, что по всем операциям есть корректные первичные документы. Для ООО это критично и для налогов, и для бухотчётности, для ИП на УСН 15% — для подтверждения расходов.
Проверьте, есть ли в документах обязательные реквизиты по ст. 9 Закона № 402-ФЗ: название, дата, наименование организации, содержание операции, сумма, должности и подписи.
Если нашли ошибки — запросите исправления у контрагента. Это позволит безопасно учесть расход и избежать вопросов инспекции. Если исправить документ нельзя, штрафа не будет, но расход придётся исключить.
2. Выплатить зарплату и взносы за декабрь. Если по графику зарплата выпадает на 1–11 января, её нужно выплатить 30 декабря 2025 года. Это требование ТК РФ.
Почему многие платят заранее даже без обязанности:
- в январе и так высокая нагрузка;
- взносы, уплаченные до конца года, корректно попадают в расчёты СФР;
- декабрьские премии уменьшают налог текущего года.
Не забудьте: за период 23–31 декабря нужно подать уведомление по НДФЛ и заплатить налог в последний рабочий день года.
3. Учесть переходные доходы и расходы. Переход года не меняет правил учёта:
- доходы на УСН учитываются по факту поступления денег;
- расходы — по дате оплаты, за исключением списания товаров, основных средств и НМА, у них особый порядок.
Если операция «переехала» с декабря на январь, ориентируйтесь только на выполнение условий учёта, а не на дату закрытия года.
4. Отразить результаты инвентаризации (для ООО). ИП инвентаризацию проводить не обязаны, а для ООО она обязательна перед составлением отчётности.
По ФСБУ 28/2023 инвентаризацию проводят с 1 октября по 31 декабря.
В декабре бухгалтеру важно:
- собрать все приказы, описи, сличительные ведомости;
- проверить основные счета: ОС, материалы, товары, кассу, расчёты с контрагентами, резервы;
- выявить просроченные долги, сомнительную дебиторку, «зависшие» остатки.
Это именно тот этап, где чаще всего «всплывают» ошибки прошлого года.
Что стоит сделать дополнительно
Проверить договоры. Конец года сам по себе не обязывает перезаключать договоры. Смотрите только на срок действия и условия пролонгации.
Но если компания станет плательщиком НДС с 2026 года, договоры лучше пересмотреть заранее — особенно цены и формулировки. Также рекомендуем заключать допсоглашения, если в договорах прописана твёрдая ставка НДС — 20%. Поскольку они поменяется с 2026 года на 22%, допсоглашения сгладят возможные споры с контрагентами.
Свериться с контрагентами. Сверка не обязательна, но помогает закрыть расхождения и вовремя заметить долги с истекающим сроком давности. Формы свободные — главное, чтобы сходились документы и оплаты.
Проверить налоговый статус работников. Статус резидента влияет на ставку НДФЛ и право на вычеты. В конце года проверьте сотрудников, которые часто выезжали за границу, и при необходимости пересчитайте налог.
Обновить учётную политику. Обязательных изменений на 01.01.2026 нет. Приказ нужен только если вы:
- меняете подходы к учёту;
- начинаете платить НДС;
- вводите новые документы, например электронный УПД.
Коротко: как закрыть 2025 год без нервов
✅Проверьте первичку и исправьте ошибки.
✅Выплатите зарплату и налоги за декабрь вовремя.
✅Корректно учтите переходные операции.
✅Закройте инвентаризацию и проблемные счета.
✅Проверьте договоры, резидентство и учётную политику.
Такой подход позволяет войти в 2026 год без «хвостов», штрафов и срочных исправлений в январе.
***
⚡⚡⚡ В 2026 году в России стартует масштабная реформа. Самый частый вопрос, который предприниматели задают нам сейчас: как реформа повлияет на их бизнес? Новые лимиты для ПСН и УСН, НДС — хочется заранее понимать, чего ждать и к чему готовиться.
Наши эксперты разобрали ключевые нововведения и подготовили материалы. На их основе мы создали бота-консультанта в Telegram, чтобы вы быстро смогли узнать, какие изменения ожидают ваш бизнес. Узнайте в Telegram-боте за 2 минуты. Это бесплатно.