1. Использование индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Это один из самых эффективных инструментов.
Вычет типа А (на взносы): позволяет вернуть 13% или 15% от суммы, внесенной на счет в течение года (до 400 000 рублей в год, максимальный возврат НДФЛ — 52 000 или 60 000 рублей), при условии наличия официального дохода, облагаемого НДФЛ.
Вычет типа Б (на доход): освобождает от уплаты НДФЛ весь доход, полученный от операций на ИИС при условии владения счетом не менее трех лет. Для ИИС нового типа (открытых с 2024 года) действует лимит дохода в 30 млн рублей при закрытии счета.
2. Льгота за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Прибыль от продажи акций, облигаций и паев ПИФов, которые находились в собственности более трех лет, освобождается от уплаты НДФЛ. Сумма льготы ограничена 9 млн рублей прибыли за каждый год владения.
3. Сальдирование доходов и убытков. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу по прибыльным сделкам/доходам от купонов, зафиксировав убытки по другим позициям в течение одного налогового периода (года). Это особенно важно в текущем году, когда у многих инвесторов портфели находятся в «минусах». Брокер самостоятельно производит расчет финансового результата и выступает налоговым агентом инвестора. Налоговый отчёт за текущий год можно запросить/скачать у брокера в приложении. Пример: у Вас за год образовалась налогооблагаемая база от продажи акций и полученных купонов в 100 тыс.руб., с которых Вам нужно будет заплатить 13 тыс.руб. налога. Оптимизация налогов состоит в том, чтобы зафиксировать, имеющиеся убыточные позиции на сумму прибыли, при этом Вы можете сразу же и откупить эти акции, если считаете их перспективными. В итоге: не платите налоги + позиции по данным акциям имеют более низкие средние цены!
4. Перенос убытков прошлых лет. Убытки, полученные от операций с ценными бумагами в предыдущие годы, можно зачесть в счет прибыли текущего года. Для этого необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
5. Выбор правильного типа активов. Некоторые активы имеют особенности налогообложения. Например, купоны по отдельным видам облигаций могут частично или полностью освобождаться от НДФЛ (ранее это касалось государственных и некоторых муниципальных облигаций).
! Обратите внимание, что дивиденды по акциям и купоны по большинству облигаций (за исключением некоторых государственных) всегда облагаются НДФЛ по ставке 13% (или 15% при доходе свыше 2,4 млн рублей в год) и не подпадают под льготу долгосрочного владения.
! Для использования большинства льгот и зачета убытков может потребоваться самостоятельная подача налоговой декларации 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу.
