В 2026 году фраза «мы без НДС» всё чаще заканчивается не спокойным отчётом, а:
- требованием из ФНС,
- доначислением,
- блокировкой счёта,
- отказом в вычетах у контрагентов,
- и внезапным кассовым разрывом.
Самая большая проблема 2026 года — бизнес уверен, что он “ещё маленький”, а ФНС уже считает его “взрослым”.
Разберёмся, где проходит эта опасная грань.
🔥 Главная проблема 2026 года: НДС стал «налогом по умолчанию»
Раньше логика была простой:
«Если я не на ОСНО — значит, я без НДС».
В 2026 году логика изменилась:
Если у тебя нет доказанного освобождения — ты плательщик НДС автоматически.
По закону объект НДС — это любая реализация товаров, работ или услуг (ст. 146 НК РФ).
А освобождение — это исключение, которое нужно:
- подтвердить,
- удержать,
- не потерять.
Именно здесь и начинается большинство проблем.
💣 Проблема №1. УСН и иллюзия «без НДС навсегда»
Как думает бизнес
«Мы на УСН, значит, НДС нас не касается».
Как думает ФНС
«Пока ваш доход не превысил лимит — да. После превышения — вы плательщик без вариантов».
Если доход за 2025 год или в течение 2026 года переваливает за 20 млн рублей, право работать без НДС утрачивается автоматически (п. 3 ст. 346.11, ст. 145 НК РФ).
Главная ловушка
Превышение считается в моменте, а не по итогам года.
📌 Пример:
Компания на УСН заработала за 7 месяцев 19,4 млн рублей.
В августе пришёл платёж на 1,2 млн.
→ лимит превышен,
→ НДС возникает прямо с августа,
→ все поставки после превышения уже должны быть с НДС,
→ но цены уже зафиксированы «без НДС».
Итог:
- налог платится из собственного кармана,
- контрагент НДС не компенсирует,
- маржинальность резко уходит в минус.
Типовая ошибка
Компания узнаёт о превышении после камеральной проверки, когда инспектор уже видит обороты по банку.
Вывод:
УСН в 2026 году — это не защита от НДС, а режим с таймером обратного отсчёта.
💣 Проблема №2. Импорт убивает иллюзию спецрежимов
Очень многие предприниматели до сих пор уверены:
«У нас УСН / патент — значит, НДС нет вообще».
Эта логика не работает при импорте.
НДС при ввозе платят все без исключения (ст. 151 НК РФ):
- ИП на патенте,
- компании на УСН,
- ЕСХН,
- кто угодно.
📌 Реальный сценарий:
ИП закупает оборудование за границей, оформляет поставку.
На таможне — обязан уплатить НДС.
Он этого не закладывает в экономику проекта.
И внезапно:
- оборудование обходится на 20–22% дороже,
- денег на запуск не хватает,
- бизнес стартует уже с минусом.
Вывод:
Импорт в 2026 году — это автоматический вход в НДС, без обсуждений.
💣 Проблема №3. Посредничество и «чужие деньги», за которые платят НДС
Самая конфликтная зона 2026 года — агентские и посреднические схемы.
Бизнес мыслит так:
«Деньги через нас прошли транзитом — значит, налог не наш».
ФНС мыслит иначе:
«Если ты участник расчётов — ты налоговый агент» (ст. 161, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
📌 Типовой конфликт:
Компания принимает деньги от клиентов, затем переводит исполнителям.
Считает, что это просто «транзит».
ФНС переквалифицирует схему → доначисляет НДС со всей суммы.
И да, доказывать, что это были “не ваши деньги”, придётся в суде.
Вывод:
Посредничество в 2026 году — это зона максимальных НДС-доначислений.
💣 Проблема №4. Освобождение по ст. 145 НК РФ — хрупкая конструкция
На бумаге всё выглядит красиво:
- до 2 млн за 3 месяца,
- подал уведомление,
- не платишь НДС.
На практике:
- один крупный платёж,
- один «удачный» контракт,
- один всплеск спроса
— и освобождение сгорает автоматически.
📌 Опасный момент:
НДС доначисляют с месяца превышения, а не «на будущее».
И многие узнают об этом уже после проверки.
Вывод:
Ст. 145 — это не режим, а тонкий лёд, по которому можно идти только очень медленно.
🟦 Общепит в 2026 году: почему эта отрасль под особым давлением
Общепит — чемпион по количеству НДС-ошибок, потому что здесь сходятся сразу все риски:
- высокие обороты,
- эквайринг,
- доставка,
- агрегаторы,
- импорт оборудования,
- дробление бизнеса.
Типовые проблемы:
❌ превысили 20 млн и «не заметили»
❌ доставка оформлена как «не наш доход»
❌ кухню оформили на ИП, зал — на ООО
❌ оборудование завезли из-за границы без НДС в экономике проекта
Итог — доначисления, блокировки, отказ в вычетах контрагентам.
Вывод:
В 2026 году общепит — одна из самых уязвимых отраслей по НДС.
🟩 IT-компании: главная ловушка — путаница между лицензией и подпиской
Айти-бизнес массово живёт в мифе:
«Цифра = без НДС».
Это не так.
Без НДС — только передача исключительных прав на ПО (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
А вот:
- подписка,
- SaaS,
- доступ к сервису,
- маркетплейс
— это уже реализация услуг с НДС.
📌 Типовой сценарий:
Компания продаёт доступ к платформе по подписке.
Считает, что НДС нет.
ФНС признаёт это услугой → доначисляет НДС за весь период.
Вывод:
IT в 2026 году — это уже не льготная зона, а зона повышенной налоговой квалификации.
💸 Чем в реальности заканчиваются ошибки
Ошибки по НДС в 2026 году — это не только налог:
- пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ),
- штраф 20%, при умысле — 40% (ст. 122 НК РФ),
- отказ в вычетах у покупателей,
- разрыв цепочки,
- блокировка счетов,
- в тяжёлых случаях — уголовные риски.
✅ Честный итог без иллюзий
Законно не платят НДС в 2026 году только:
- УСН до 20 млн,
- освобождённые по ст. 145 НК РФ,
- ИП на патенте,
- ЕСХН,
- операции по ст. 149 НК РФ.
Все остальные либо уже платят, либо начнут платить автоматически после первой же ошибки.
Финальный вывод
В 2026 году НДС — это не про режим.
Это про деньги, договоры и реальную экономику бизнеса.
Паниковать не нужно.
Но расслабляться — смертельно опасно.
Дисклеймер: материал носит информационный характер и отражает профессиональное мнение налогового консультанта Евгения Сивкова. Публикация не является индивидуальной налоговой консультацией и не заменяет анализ конкретной ситуации. Перед принятием решений рекомендуется получить персональную профессиональную консультацию.
налоги, НДС, НДС2026, бухгалтерия, главбух, бизнес, ИП, ООО, ФНС