Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это экспериментальный режим, действующий до конца 2027 года. Его смысл прост:
ФНС сама рассчитывает налог по данным банка, предприниматель получает уведомление и просто оплачивает сумму.
Нет деклараций, нет КУДиР, нет отчётности по страховым взносам, минимум рутины.
Но в 2026 году интерес к АУСН резко вырос — и неспроста.
1. Почему АУСН стала актуальна именно сейчас
С 2026 года вступают в силу заметные изменения:
- лимит освобождения от НДС снижается с 60 млн до 20 млн руб. выручки за год;
- ставка НДС повышается до 22%;
- при превышении лимита предприниматель на УСН теряет право на освобождение от НДС и становится плательщиком НДС по полной ставке.
Для многих малых компаний это означает:
- рост налоговой нагрузки;
- усложнение отчётности;
- потерю финансовой предсказуемости.
И на этом фоне АУСН — единственный режим, на который реформа 2026 года напрямую не распространяется, потому что он работает по отдельному закону (17-ФЗ) и «заморожен» по параметрам до 31.12.2027.
2. Условия применения АУСН (фиксированы до конца 2027 года)
- выручка — до 60 млн руб.;
- сотрудники — до 5 человек;
спецрежим заменяет:
- УСН;
- НДС;
- налог на прибыль / НДФЛ предпринимателя;
- налог на имущество;
ставки:
- 8% с доходов;
- 20% с прибыли, но есть минимальный налог 3% с доходов;
освобождение от страховых взносов:
- работодатели — 0% взносов на сотрудников (кроме травматизма);
- ИП — не платят фиксированные взносы «за себя»;
- нельзя совмещать с УСН/ПСН/ОСНО;
- счета должны быть в банке-участнике эксперимента.
Эти параметры не меняются до конца эксперимента.
3. Кому режим может реально подойти
АУСН работает лучше всего там, где есть следующие условия:
✔ Нужна предсказуемая налоговая нагрузка
Фиксированная ставка 8% с доходов — проста и понятна.
✔ Есть сотрудники
Экономия на взносах — один из главных плюсов режима.
✔ Выручка 20–60 млн руб.
Потому что после 20 млн на УСН начинается НДС или поиск альтернатив, а АУСН остаётся простым режимом без НДС.
✔ Клиенты — физлица или компании на УСН/ПСН
Если вашим покупателям не нужен вычет НДС, вы не теряете конкурентоспособность.
4. Где АУСН не подходит
- организациям, которые работают с крупными заказчиками на ОСНО → им нужен НДС;
- бизнесу, который превышает 60 млн выручки;
- компаниям, где более 5 сотрудников;
- тем, кто хочет совмещать разные режимы (нельзя);
- предпринимателям, которым критична гибкость учёта расходов.
5. Примеры расчётов: кому АУСН выгоднее, а кому — нет
Пример 1. ИП без сотрудников, выручка 10 млн руб.
УСН 6%:
- УСН: 10 000 000 × 6% = 600 000 ₽
- фиксированные взносы ≈ 57 000 ₽
- (частично уменьшают налог)
→ Итоговая нагрузка: около 650 тыс. ₽.
АУСН 8%:
- 10 000 000 × 8% = 800 000 ₽
- взносов нет
👉 В этом случае УСН выгоднее, АУСН не нужен.
Пример 2. ИП или ООО с 4 сотрудниками, выручка 30 млн руб. (в 2026 году)
УСН 6% + НДС после превышения лимита:
Если в 2026 году выручка превышает новый лимит (20 млн), организация на УСН должна платить НДС 22%.
Допустим:
- НДС начисляется с разницы (примерно, зависит от расходов);
- УСН 6% — остаётся;
- взносы на сотрудников — ~30% ФОТ.
Итоговая налоговая нагрузка у УСН после включения НДС и взносов становится высокой.
АУСН 8%:
- Налог: 30 000 000 × 8% = 2 400 000 ₽
- Взносы за сотрудников = 0% (кроме травматизма)
👉 Разница легко достигает многомиллионной экономии.
Для компаний с персоналом АУСН может быть значительно выгоднее обычной УСН.
Пример 3. Компания “слетела” с АУСН
Если превышен лимит 60 млн руб. или 6-й сотрудник:
- утрата права на АУСН действует с начала месяца, когда нарушение произошло;
- предприниматель обязан подать заявление на переход на другой режим;
- если не подал — его переводят на ОСНО задним числом;
- ФНС доначисляет:
- НДС 22%;
- налог на прибыль 25%;
- страховые взносы.
⚠️ Это может привести к огромным суммам.
6. Почему АУСН — не универсальный режим
АУСН — хороший инструмент, но:
- он выгоден не всем;
- подходит узкому сегменту бизнеса;
- требует высокой дисциплины (лимиты, сотрудники, банк);
- серьёзно ограничивает гибкость (нельзя совмещать, нельзя работать с НДС-клиентами).
Но для предпринимателей с оборотом 20–60 млн и штатом 1–5 человек это действительно может быть оптимальный выбор.
Вывод
АУСН в 2026–2027 гг. — это способ:
- избежать НДС 22%;
- упростить учёт;
- снизить страховые взносы;
- работать по фиксированной ставке 8%;
- уйти от усложняющейся УСН и ПСН.
Но только если:
- выручка стабильна и не превышает 60 млн;
- персонал небольшой;
- клиенты — не плательщики НДС;
- подходит модель “поступления = налогооблагаемая база”.
Для остальных предпринимателей АУСН остаётся слишком жёстким и узким режимом.
Сергей Мамиев
«Гамма вкуса» (ООО «ДТКП»)
