С сентября 2025 года бизнес-сообщество внимательно следило за обсуждением крупного пакета налоговых поправок. Среди множества предложений самой обсуждаемой стала инициатива о снижении порога выручки, после которого организация или ИП теряют право на освобождение от НДС. В этой связи многие начали всерьёз рассматривать переход на АУСН как альтернативу: простую, без НДС, без отчётности. Но последняя редакция Налогового кодекса, принятая 28 ноября 2025 года, расставила всё по своим местам: теперь и АУСН подчиняется общим правилам.
В ноябре 2025 года был принят Федеральный закон №425-ФЗ, который внёс важные изменения в Налоговый кодекс РФ. Мы здесь, в рамках этого канала, также обсуждали эти поправки по мере их появления. Но поскольку часть старых материалов уже утратила актуальность, ссылки на них давать не будем. Кому интересно — пролистайте канал, чтобы увидеть, как развивалась ситуация.
Самое резонансное нововведение — это включение Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) в статью 145 НК РФ. №425-ФЗ, который внёс важные изменения в Налоговый кодекс РФ. Самое резонансное нововведение — это включение Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) в статью 145 НК РФ. А значит, с 1 января 2026 года АУСН — больше не "свободная территория" вне налогов на добавленную стоимость. Разбираем, что теперь ждёт малый бизнес, почему это решение — радикальный разворот и как действовать в новых условиях.
АУСН жила отдельно, но теперь в НК РФ
До 2026 года режим АУСН регулировался отдельным законом — Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ. В рамках этого закона АУСН рассматривалась как максимально облегчённая система: без отчётности, без НДС, без бухгалтера. Система строилась на автоматическом учёте данных через кассы и банки, и налог рассчитывался автоматически.
Но с 2026 года всё меняется: теперь АУСН упоминается в Налоговом кодексе напрямую — в статье 145 НК РФ. А это статья об освобождении от обязанностей по уплате НДС. Как только режим попал под её регулирование — он стал подчиняться тем же требованиям, что и все остальные спецрежимы.
Цитата из закона: АУСН теперь в статье 145 НК
"...а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"..."
В новых абзацах статьи 145 прямо говорится, что лимиты выручки для освобождения от НДС распространяются и на налогоплательщиков, применяющих АУСН.
Лимиты, после которых НДС обязателен
Начиная с 2026 года, освобождение от НДС на АУСН возможно, только если выручка не превысила:
- 20 миллионов рублей — за 2025 год,
- 15 миллионов рублей — за 2026 год,
- 10 миллионов рублей — за 2027 год и далее.
Если бизнес на АУСН превышает эти лимиты — он теряет право на освобождение и становится полноценным плательщиком НДС. То есть, с точки зрения НДС, теперь АУСН ничем не отличается от УСН или ОСНО.
Почему это бьёт по малому бизнесу
Для многих ИП и микропредприятий АУСН была спасением: не нужно было платить НДС, можно было не держать бухгалтера, не разбираться в декларациях. Но теперь ситуация кардинально иная.
Если доход превышает лимит — бизнес платит:
- 8% налог на доходы (ставка АУСН),
- плюс НДС, который в пересчёте на конечную цену часто составляет ещё 5–6%.
Итоговая налоговая нагрузка может достигать 13–14%, что сравнимо или даже выше, чем при других системах налогообложения. Причём теперь уже без того преимущества, что бухгалтер не нужен.
Гораздо дешевле — взять бухгалтера
Вот простой расчёт: если вы зарабатываете 30 миллионов рублей в год, и 2% переплаты налогов (по сравнению с УСН) составляют 600 тысяч рублей в год — то это 50 тысяч рублей в месяц. За эти деньги можно нанять бухгалтера, который избавит вас от всех проблем и оптимизирует налоги.
То есть теперь экономить на бухгалтере с помощью АУСН — больше не получится. Это уже не режим "для простых", это ловушка для тех, кто не следит за лимитами.
Что делать бизнесу сейчас
- Оцените свои доходы: если вы близки к 20 миллионам — возможно, уже в 2026 году придётся платить НДС.
- Проверьте режим налогообложения: УСН может оказаться выгоднее, особенно если вы используете расходы или имеете высокую налоговую нагрузку.
- Задумайтесь о бухгалтере: в новых условиях профессиональная помощь становится оправданной инвестицией.
Вывод: АУСН теряет смысл, если вы растёте
То, что раньше казалось "новой эрой" автоматизации — теперь просто ещё один спецрежим с ограничениями. И как только бизнес выходит за лимит — он сталкивается с НДС, который сложно администрировать и дорого обходится.
С 2026 года АУСН больше не гарантирует освобождение от НДС. А значит, малому бизнесу нужно переоценить свои подходы к налогообложению — и выбирать не по "обещаниям автоматизации", а по реальной налоговой нагрузке и возможностям.
Будем внимательно следить за разъяснениями, методическими рекомендациями и другими документами от ФНС, которые покажут, как на практике будет реализовываться новая редакция статьи 145. Как только появятся официальные комментарии — расскажем, что и как делать бизнесу.