Короткий ответ: Нет. Переводы ИП или учредителю на личную карту — это НЕ расходы на АУСН, а изъятие средств из бизнеса.
Это один из самых частых и критически важных вопросов при переходе на новый режим. Давайте разберемся по букве закона.
📌 Правовая основа: Статья 6 ФЗ №17-ФЗ о составе расходов
Согласно части 3 статьи 6, налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на расходы при условии их соответствия критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ.
Ключевой критерий из ст. 252 НК РФ: расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными затратами, направленными на получение дохода.
Что это значит на практике?
- Перевод себе = не расход
Когда вы переводите деньги со счета ИП на свою личную карту (или когда ООО выплачивает дивиденды учредителю), вы не несете затрат для получения дохода. Вы просто изымаете прибыль из бизнеса для личного использования. - Прямой запрет в законе
Часть 4 статьи 6 содержит закрытый перечень расходов, которые не учитываются. Хотя переводы себе там прямо не названы, они не соответствуют главному критерию — не являются экономически оправданными затратами для деятельности.
💰 Что происходит в учете АУСН при переводе себе?
Сценарий: ИП на АУСН «Доходы минус расходы» перевел 50 000 ₽ с расчетного счета на личную карту.
- В банке: Операция фиксируется и передается в налоговую.
- В личном кабинете налогоплательщика: Эта сумма НЕ будет автоматически отнесена к расходам. Банк классифицирует ее как перевод физлицу.
- Налоговая база: Эта 50 000 ₽ НЕ уменьшит ваш доход при расчете налога.
- Налог: Вы заплатите налог (20% или 8%) с дохода, из которого потом забрали эти 50 000 ₽.
Фактически: вы сначала платите налог с прибыли, а потом забираете чистые деньги себе.
🚫 Что НЕЛЬЗЯ делать (типичные ошибки)
- Нельзя указывать перевод себе как «выдачу под отчет» — это нарушение.
- Нельзя пытаться вручную в личном кабинете занести перевод себе как расход — налоговая отклонит.
- Нельзя оформлять перевод как «оплату услуг» без реального договора и актов.
💡 Практические рекомендации
Для ИП:
- Воспринимайте переводы на личную карту как изъятие прибыли, а не расход
- Планируйте личные траты после уплаты налога
Для ООО на АУСН:
- Выплата дивидендов учредителю — не расход
- Зарплата директору/учредителю по трудовому договору — расход (при соблюдении всех формальностей)
- Все выплаты должны проходить через уполномоченный банк с правильным назначением платежа
📊 Пример расчета
ИП на АУСН «Доходы минус расходы» (20%):
- Доход за месяц: 500 000 ₽
- Бизнес-расходы (аренда, закупка товара): 300 000 ₽
- Перевод себе на личную карту: 100 000 ₽
Налоговая база: 500 000 - 300 000 = 200 000 ₽
(100 000 ₽ перевода себе НЕ вычитаются!)
Налог к уплате: 200 000 × 20% = 40 000 ₽
🎯 Выводы
- Переводы себе — это не расходы АУСН, а распределение прибыли.
- На АУСН важно разделять личные и бизнес-счета: все бизнес-расходы — только с расчетного счета ИП/ООО, личные траты — с личной карты.
- Планируйте финансы: сначала считаем налог, потом забираем прибыль.
Запомните простое правило АУСН: если операция не направлена на получение дохода (покупка товара, оплата рекламы, аренда), она не является расходом для налогообложения. Переводы себе под это правило не попадают.
*Статья основана на положениях Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (в редакции от 29.10.2024).*
«Поняли разницу между расходом и изъятием прибыли?
👉 ДЕЙСТВИЕ НА СЕГОДНЯ: Откройте выписку за последний месяц и разделите все платежи со счета на две колонки:
- Настоящие расходы (закупка, реклама, услуги) — уменьшают налог.
- Вывод средств (переводы себе, дивиденды) — не уменьшают налог.
Увидели, сколько вы «переплачиваете» налога из-за непонимания этой разницы?
Сохраните этот пост, чтобы не забыть главное правило АУСН!»
#АУСН #налогидляИП #расходыАУСН #финансыИП #налоговаяоптимизация #предприниматель