Кругом крик, паника, ролики в соцсетях, что все нужно бросать, закрывать, работать будет невозможно. Давайте разбираться.
2025 год стал для малого бизнеса годом серьёзных перемен: повышение НДС до 22%, ужесточение администрирования и главное — снижение порога для применения УСН.
Это решение затронет предпринимателей гораздо сильнее, чем кажется на первый взгляд.
Разбираем, что действительно важно понять владельцам бизнеса — от общепита до сферы услуг — и как изменения повлияют даже на тех, кто работал на патенте (ПСН).
1. Новый порог УСН ограничивает рост бизнеса
Снижение лимита означает, что предприниматель:
- либо искусственно сдерживает оборот,
- либо вынужденно переходит на ОСНО.
Это особенно сильно бьёт по тем, кто:
- растёт быстро,
- работает в потоковой модели (кафе, доставка, производство еды),
- использует несколько направлений деятельности.
Для малого бизнеса УСН — это был способ сосредоточиться на операциях, а не на налоговой отчётности. Теперь зона комфорта стала значительно уже.
2. Переход на ОСНО повышает налоговую нагрузку в 1,5–2 раза (а иногда и больше)
При выходе из УСН предприниматель автоматически попадает на:
- НДС 22%,
- налог на прибыль 25%,
- полный бухгалтерский учёт.
Для компаний с низкой маржой это может стать критичным.
3. Как изменения УСН затронули предпринимателей на патенте (ПСН)
Очень важно: право на применение патента связано с общим оборотом предпринимателя.
Если ИП превышает лимит УСН, он автоматически теряет право на патент, даже если работал по нескольким ПСН одновременно.
Происходит следующее:
1️⃣ Потеря ПСН — не с нового года, а со следующего месяца после превышения
Переход на ОСНО происходит практически мгновенно.
2️⃣ Вся деятельность переводится на ОСНО
Независимо от количества патентов и направлений.
3️⃣ Предприниматель становится плательщиком:
- НДС 22%,
- Налог на прибыль 25% (для ООО и ИП на ОСНО).
Это делает патентную систему рискованной для растущих предпринимателей.
4. Пример: как возрастает налоговая нагрузка после утраты ПСН
Предприниматель ведёт:
- кафе,
- доставку,
- небольшое производство — всё на патентах.
Выручка: 30 млн руб./год.
Стоимость всех патентов: 280 000 руб./год.
После превышения лимита УСН:
Переход на ОСНО.
НДС 22%:
(30 млн – 20 млн расходов) * 22% = 2,2 млн руб.
Налог на прибыль 25%:
При прибыли 3 млн → 3 000 000 * 25% = 750 000 руб.
Итого налоговая нагрузка:
≈ 2,95 млн руб. вместо 280 тыс. руб.
Рост — в 10,5 раза.
Для малого общепита это нередко означает либо полное изменение модели работы, либо закрытие части направлений.
5. Кто рискует больше всего
- мини-сети кафе и столовых;
- службы доставки;
- небольшие производства кулинарии;
- ИП, работающие по нескольким патентам;
- предприятия с сезонным или скачкообразным ростом;
- предприниматели, работающие в смешанных режимах.
6. Как бизнесу адаптироваться в 2025 году
✔ Провести расчёт налоговой нагрузки при ОСНО
Честный расчёт — уже половина решения.
✔ Пересмотреть юридическую структуру
Если направления разные — их можно структурировать и разделять законно.
✔ Оптимизировать бизнес-модель
Особенно в общепите: меню, себестоимость, процессы, стандартизация.
✔ Пересматривать стратегию роста
Теперь масштабирование — это не просто новые точки, а пересмотр налоговой конфигурации.
✔ Рассмотреть переход на смешанные модели
Например: часть бизнеса работает на ПСН, часть — на УСН или ОСНО.
Вывод
Снижение лимита УСН — это не точечная мера.
Это изменение всей архитектуры малого бизнеса в России.
Оно затрагивает:
- тех, кто работал на УСН,
- тех, кто работал на патенте,
- тех, кто строил микросети,
- тех, кто использовал ИП для развития нескольких направлений.
Теперь выживут те, кто умеет:
- считать наперёд,
- управлять структурой бизнеса,
- стандартизировать процессы,
- адаптироваться к новым налоговым реалиям
Сергей Мамиев
«Гамма вкуса» (ООО «ДТКП»)
