⚖️ Скорректировали правила вычета по НДФЛ при продаже имущества ИП и долей в ООО

5 декабря5 дек

106

3 мин

Оглавление

🏠 Вычет по НДФЛ для ИП при продаже собственного имущества
📌 Что изменилось
📌 Новое правило с 2026 года

С 2026 года предпринимателям и участникам компаний станет проще применять имущественные вычеты по НДФЛ при продаже недвижимости, транспорта и долей. Закон № 425 уточнил порядок подтверждения расходов и расширил право на вычеты, что важно для ИП на спецрежимах и для владельцев долей, полученных в результате реорганизации.

🏠 Вычет по НДФЛ для ИП при продаже собственного имущества

📌 Что изменилось

Ранее имущественный вычет при продаже недвижимости или транспорта, использованных в предпринимательской деятельности, предоставлялся только в том случае, если расходы на их приобретение были учтены в налоговых расходах. Это касалось режимов:

ЕСХН;
УСН «доходы минус расходы»;
ОСНО (через профессиональные вычеты по НДФЛ).

Если же ИП применял УСН «доходы» или ПСН, или расходы не были учтены при налогообложении, то имущественный вычет не предоставлялся.

1c.infocompskov.ru

Помощь по работе и учёту в программах 1С. Работаем по всей России.

📌 Новое правило с 2026 года

С 01.01.2026 имущественный вычет по НДФЛ можно применять в размере фактически произведённых расходов, даже если ранее они не учитывались в рамках спецрежима или профессионального вычета.

Это официально закреплено в п. 43 ст. 2 Закона № 425.

Кому выгодно:

ИП на УСН «доходы»;
ИП на ПСН;
ИП, которые по каким-то причинам не могли учесть расходы ранее.

🧩 Вычет при продаже доли, полученной в результате реорганизации

📌 Старое правило

При продаже доли в ООО налогоплательщик мог уменьшить доход на документально подтверждённые расходы по её приобретению. Но порядок подтверждения расходов при реорганизации был не прописан.

📌 Новое правило с 2026 года

Если доля была получена при реорганизации, расходы теперь определяются:

по данным налогового учета стоимости долей реорганизуемой компании;
на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности;
по нормам п. 4–6 ст. 277 НК РФ;
при обязательном документальном подтверждении.

Единый порядок применяется также при:

выходе из общества, созданного в результате реорганизации;
получении денежных средств или имущества при ликвидации общества;
уменьшении номинальной стоимости доли.

📌 Важная деталь

При продаже имущества, полученного в качестве погашения обязательства, можно уменьшить доход на стоимость этого имущества, если она ранее была включена в налогооблагаемый доход.

📉 Новые правила освобождения от НДФЛ при отчуждении долей и акций

📌 Ужесточение условий с 01.01.2026

Не будут освобождаться от НДФЛ следующие доходы:

1. Доходы резидентов РФ от отчуждения долей и акций при выходе из организаций

Теперь освобождаются только доходы от продажи долей/акций российских компаний, где:

более 50 % стоимости приходится на российскую недвижимость;
доли/акции принадлежали собственнику непрерывно более 5 лет.

2. Доходы лиц, которые хотя бы один день в налоговом периоде имели статус иностранного агента

Вне зависимости от срока владения долей или акцией.

🧾 Вывод

С 2026 года подход к имущественным вычетам по НДФЛ стал заметно гибче для ИП и одновременно строже для владельцев долей и акций. Предприниматели получили возможность учитывать реальные расходы на имущество, даже если они не применялись ранее в учёте. А участникам компаний важно заранее оценивать налоговые последствия сделок с долями и акциями.

💬 Совет нашего эксперта

Екатерина, ведущий консультант Инфоком:

Если в ближайшие годы вы планируете продажу имущества, транспорта или доли в бизнесе, заранее подготовьте пакет документов, подтверждающих расходы. После вступления изменений в силу это позволит вам корректно применить вычет и сократить НДФЛ. Для сделок с долями, особенно полученными при реорганизации, важно проверить наличие всех документов по стоимости долей на момент преобразования.