С 2026 года предпринимателям и участникам компаний станет проще применять имущественные вычеты по НДФЛ при продаже недвижимости, транспорта и долей. Закон № 425 уточнил порядок подтверждения расходов и расширил право на вычеты, что важно для ИП на спецрежимах и для владельцев долей, полученных в результате реорганизации.
🏠 Вычет по НДФЛ для ИП при продаже собственного имущества
📌 Что изменилось
Ранее имущественный вычет при продаже недвижимости или транспорта, использованных в предпринимательской деятельности, предоставлялся только в том случае, если расходы на их приобретение были учтены в налоговых расходах. Это касалось режимов:
- ЕСХН;
- УСН «доходы минус расходы»;
- ОСНО (через профессиональные вычеты по НДФЛ).
Если же ИП применял УСН «доходы» или ПСН, или расходы не были учтены при налогообложении, то имущественный вычет не предоставлялся.
📌 Новое правило с 2026 года
С 01.01.2026 имущественный вычет по НДФЛ можно применять в размере фактически произведённых расходов, даже если ранее они не учитывались в рамках спецрежима или профессионального вычета.
Это официально закреплено в п. 43 ст. 2 Закона № 425.
Кому выгодно:
- ИП на УСН «доходы»;
- ИП на ПСН;
- ИП, которые по каким-то причинам не могли учесть расходы ранее.
🧩 Вычет при продаже доли, полученной в результате реорганизации
📌 Старое правило
При продаже доли в ООО налогоплательщик мог уменьшить доход на документально подтверждённые расходы по её приобретению. Но порядок подтверждения расходов при реорганизации был не прописан.
📌 Новое правило с 2026 года
Если доля была получена при реорганизации, расходы теперь определяются:
- по данным налогового учета стоимости долей реорганизуемой компании;
- на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности;
- по нормам п. 4–6 ст. 277 НК РФ;
- при обязательном документальном подтверждении.
Единый порядок применяется также при:
- выходе из общества, созданного в результате реорганизации;
- получении денежных средств или имущества при ликвидации общества;
- уменьшении номинальной стоимости доли.
📌 Важная деталь
При продаже имущества, полученного в качестве погашения обязательства, можно уменьшить доход на стоимость этого имущества, если она ранее была включена в налогооблагаемый доход.
📉 Новые правила освобождения от НДФЛ при отчуждении долей и акций
📌 Ужесточение условий с 01.01.2026
Не будут освобождаться от НДФЛ следующие доходы:
1. Доходы резидентов РФ от отчуждения долей и акций при выходе из организаций
Теперь освобождаются только доходы от продажи долей/акций российских компаний, где:
- более 50 % стоимости приходится на российскую недвижимость;
- доли/акции принадлежали собственнику непрерывно более 5 лет.
2. Доходы лиц, которые хотя бы один день в налоговом периоде имели статус иностранного агента
Вне зависимости от срока владения долей или акцией.
🧾 Вывод
С 2026 года подход к имущественным вычетам по НДФЛ стал заметно гибче для ИП и одновременно строже для владельцев долей и акций. Предприниматели получили возможность учитывать реальные расходы на имущество, даже если они не применялись ранее в учёте. А участникам компаний важно заранее оценивать налоговые последствия сделок с долями и акциями.
💬 Совет нашего эксперта
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
Если в ближайшие годы вы планируете продажу имущества, транспорта или доли в бизнесе, заранее подготовьте пакет документов, подтверждающих расходы. После вступления изменений в силу это позволит вам корректно применить вычет и сократить НДФЛ. Для сделок с долями, особенно полученными при реорганизации, важно проверить наличие всех документов по стоимости долей на момент преобразования.
📞 Нужна помощь с учётом и вычетами в 1С?
Обращайтесь в нашу компанию — мы сопровождаем программы 1С, консультируем по работе в 1С, настраиваем учет и автоматизацию.
Работаем по всей России и помогаем избежать ошибок, которые могут стоить вашему бизнесу лишних налогов. Обращайтесь.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.