Годовая премия - форма стимулирования, призванная отметить вклад работника в достижение целей за год. Она регулируется ЛНА, определяющими премирование и оценку. Основание - приказ, фиксирующий решение о поощрении. Оно подлежит обложению НДФЛ и взносами. Ранее мы разобрали начисление годовой премии в «1С:ЗУП», а сейчас перейдем к «1С:Бухгалтерии».
Но сначала справка
По закону нет ограничений по размеру премии, поэтому компания вправе определять величину, будь то фиксированная сумма/процент от зарплаты. Дата получения - день выплаты или перевода, включая передачу третьим лицам по поручению (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог удерживается при выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а быть перечислен должен в срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ. Премии – расход на оплату труда, учитывающиеся при расчете налоговой базы (пп. 2 ст. 255 НК РФ).
Начисление годовой премии в «1С:Бухгалтерии»
Для начисления премии за год удобно пользоваться встроенным инструментом «1С:Бухгалтерии». Рассмотрим настройку нового вида начисления на примере введения категории «Годовая премия».
Шаг 1. Создание и настройка нового вида начисления. Откройте программу «1С:Бухгалтерия». Перейдите в меню «Зарплата и кадры» - «Настройки зарплаты» - «Расчет зарплаты» - «Начисления». Нажмите «Создать»: откроется окно редактирования вида начисления. Заполните основные поля формы. В поле «Наименование» введите название вида начисления («Годовая премия»). В поле «Код» назначьте уникальный числовой код виду начисления.
Шаг 2. Налогообложение (НДФЛ) и страховые взносы. Настроим налогообложение. Установите переключатель «Облагается» и укажите код дохода «2002» («Прочие выплаты»). В графе «Категория дохода» отметьте пункт «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)». Графа «Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ до 2024 г.» предназначена для старых форм отчетности и больше не применяется. Оставляем пустым. Определимся со страховыми взносами. Выбираем позицию «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Это значит, что вся сумма премии подлежит обложению обязательными социальными платежами.
Шаг 3. Налог на прибыль. Регулируем учет затрат на премию в составе расходов предприятия. Переключатель «Учитывается в расходах на оплату труда по статье» устанавливаем в положение «Да». В пункте выбора статей расходов отмечаем вариант «пп.2, ст.255 НК РФ». Этот пункт регулирует включение поощрений и премиальных выплат в расходы на оплату труда. Согласно налоговому законодательству, премии входят в статью оплаты труда вместе с остальными мотивирующими доплатами.
Шаг 4. Бухгалтерский учет. Определяемся с порядком бухгалтерского учета. В разделе «Отражение в бухгалтерском учете» укажите способ отражения начисления в бухгалтерских проводках. Выберите нужный способ из списка справочника «Способы учета зарплаты» («Зарплата и кадры» - «Настройки зарплаты» - «Отражение в учете» - «Способы учета зарплаты») или создайте новый метод, если подходящего способа нет. Обратите внимание: здесь важно правильно выбрать счет дебета (расходов по зарплате), чтобы программа автоматически создавала верные проводки.
Шаг 5. Исполнительное производство. Подготовьтесь к правильному отображению видов дохода согласно требованиям закона. В поле «Вид дохода» выберите значение «Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания». Это обозначение позволит вам соблюдать правила взаимодействия с судебными приставами-исполнителями и правильно формировать банковские документы. Проверив правильность заполнения полей, нажмите кнопку «Записать и закрыть».
Расчет и начисление премии по итогам работы за год. Выплата ежегодной премии имеет особый порядок, поскольку она относится к разовым выплатам и не предусмотрена регулярным графиком зарплатных начислений. Однако такую премию можно легко оформить и рассчитать в программе «1С:Бухгалтерия». Алгоритм действий для начисления премии прост.
Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» - «Все начисления». Найдите документ «Начисление зарплаты». В табличной части документа выделите сотрудника, которому полагается премия. Далее кликните на кнопку «Начислить» и в раскрывающемся списке выберите созданный ранее вид начисления - «Годовая премия». В новом окне введите размер премии и подтвердите действие кнопкой «ОК». Альтернативный способ: в колонке «Начислено» щелкните мышью и добавьте запись вручную, нажав на кнопку «Добавить» и заполнив новую строку. Первоначально датой получения дохода в виде премии будет считаться дата, установленная в поле «Дата выплаты» в документе начисления. Исходя из этой даты будет произведен расчёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Далее разберем последовательность фиксации факта выплаты премии. Фактическое получение дохода фиксируется датой, установленной в соответствующем платежном документе, таком как «Выдача наличных» или «Списание с расчетного счета». Размер налога к удержанию рассчитывается автоматически при создании ведомости на выплату, будь то банковская ведомость или кассовый документ. Затем удержанная сумма налога отразится в соответствующей колонке «НДФЛ» документа. Фактически налог будет удерживаться организацией при проведении указанного платежного документа.
Потом идет резервирование средств на годовую премию. Организация обязана вести учёт будущих расходов, включая формирование резерва на выплату премии по результатам года. Эти обязательства фиксируются соответствующими записями в бухгалтерском учёте и осуществляются посредством специальных процедур в программе «1С:Бухгалтерия».