Вопрос пользователя: «Когда мы выплачиваем аванс (расчётом или процент), нужно ли сразу удерживать и перечислять с него НДФЛ? Как это работает в 1С?»
Суть проблемы
Согласно Налоговому кодексу РФ, НДФЛ удерживается при окончательном расчёте дохода за месяц, а не при каждой выплате. Однако при точном расчёте аванса возникает вопрос: раз это заработок за период, то не нужно ли считать и налог? Непонимание этого момента приводит либо к незаконному удержанию НДФЛ с аванса (нарушение прав сотрудника), либо к путанице в учёте налога.
Что может 1С ERP?
Система строго следует законодательству:
- При точном расчёте аванса (документ «Начисление за первую половину месяца») программа рассчитывает НДФЛ за этот период, но не удерживает и не перечисляет его. Этот расчёт — предварительный, для определения точной суммы к выплате на руки. Фактическое удержание и перечисление НДФЛ со всего дохода месяца происходит один раз — при окончательном начислении зарплаты за месяц.
- При выплате фиксированного аванса (процент от оклада) расчёт НДФЛ вообще не производится, так как это не окончательный доход.
Суть подхода:
- Расчёт ≠ Удержание: 1С ERP разделяет эти два понятия. Документ «Начисление за первую половину месяца» делает расчёт налога для внутренних нужд (чтобы вычесть его из начисленной суммы и получить «чистый» аванс).
- Единая точка удержания: Контрольная точка для формирования налоговой базы, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет — это документ окончательного начисления зарплаты за месяц («Зарплата к выплате организации» и т.п.).
- Соблюдение сроков: Это позволяет компании законно перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днём выплаты итоговой зарплаты.
Преимущества подхода:
- Законность: Гарантирует, что компания не нарушит порядок уплаты НДФЛ.
- Чёткий учёт: Все налоговые обязательства аккумулируются и исполняются одним платежом, что упрощает сверку с бюджетом.
- Правильный cash flow: Налог удерживается из итоговых сумм, а не из аванса, что корректно с точки зрения финансового потока.
Решение и рекомендации
- При использовании точного расчёта аванса не пугайтесь, что в документе «Начисление за первую половину месяца» есть колонка с НДФЛ. Это расчётная величина.
- Не перечисляйте НДФЛ на основании этого документа.
- Убедитесь, что при окончательном расчёте зарплаты за месяц система корректно учтёт начисленный аванс и удержит НДФЛ со всего совокупного дохода.
- Перечислите НДФЛ одним платежом после выплаты окончательного расчёта.
Итог простыми словам
1С при расчёте точного аванса действует так: «Смотри, Иванов, за первые 15 дней ты заработал 50 000 рублей. С них бы причитался налог, скажем, 6 500 рублей. Значит, на руки из этих 50 тыс. ты получишь 43 500. Это твой аванс. Но в казну эти 6 500 я пока не отнесу. Я подожду, сколько ты заработаешь за оставшиеся 15 дней, сложу весь твой доход, посчитаю общий налог и тогда одним разом заплачу государству». Таким образом, с аванса налог не платится, он только рассчитывается.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Выплата аванса и окончательного расчёта.
Ситуация: 16 июля начислен аванс за первую половину июля в размере 43 500 руб. (начислено 50 000, НДФЛ 6 500). 5 августа начислена итоговая зарплата за июль. Общий доход за месяц 100 000 руб., общий НДФЛ 13 000 руб.
Работа 1С: 16 июля система показала в документе по авансу НДФЛ 6 500, но не сформировала платёжку. 5 августа при окончательном начислении она посчитала: общий налог 13 000 ₽, с аванса условно «удержано» 6 500 ₽, значит, при окончательной выплате нужно удержать оставшиеся 6 500 ₽.
Результат: Сотрудник получил аванс 43 500 ₽ и окончательный расчёт 36 500 ₽ (100 000 - 13 000 - 43 500). 6 августа компания перечислила в бюджет весь НДФЛ 13 000 рублей одной суммой.