С 1 января 2026 года правила игры для малого бизнеса меняются. Лимит доходов по УСН, после которых включается НДС, снижается до 20 млн рублей. Дальше — еще жестче: 15 млн в 2027 году и 10 млн — в 2028-м. Плюс ставка НДС вырастет до 22%.
Чтобы не попадать под НДС и не увеличивать налоговую нагрузку, многие предприниматели уже смотрят в сторону АУСН. Разбираемся, кому она подходит, как работает и как на нее перейти без ошибок.
Что меняется в 2026 году: коротко и по делу. Главное нововведение — УСН больше не «безопасная гавань». Если в 2025 году ваша выручка превысила 20 млн рублей, в 2026-м вы автоматически становитесь плательщиком НДС. При этом вводятся льготные ставки:
- 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн рублей
- 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей
Но важный нюанс: вычетов НДС нет. Плюс растёт базовая ставка налога: 20% → 22%.
Почему бизнес смотрит в сторону АУСН
АУСН — экспериментальный, но уже широко доступный режим, где ФНС сама считает налоги по данным из банка, онлайн-кассы и маркетплейсов. Отчетности почти нет — только подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1.
Главные преимущества АУСН:
- Никакого НДС — вообще. Независимо от вашей выручки.
- Нет страховых взносов за ИП и сотрудников.
- НДФЛ удерживает банк — зарплатную бухгалтерию можно сократить.
- Минимум отчетности, максимум автоматизации.
Минус тоже есть — ставки выше, чем на обычной УСН:
- 8% — с доходов
- 20% — «доходы минус расходы»
Но если вы переходите на АУСН, чтобы уйти от НДС, выгода очевидна.
Кому можно перейти на АУСН
Чтобы работать на новом режиме, нужно соответствовать требованиям закона 17-ФЗ:
- Доход до 60 млн рублей в год
- Не больше 5 сотрудников (все — налоговые резиденты РФ)
- ОС не дороже 150 млн остаточной стоимости
- Регистрация в регионе, где проводится эксперимент
(Москвы, МО, Калужской области и Татарстана нет — остальные регионы решают сами)
- Нет подакцизных товаров (кроме виноградного вина и игристого)
- Банк — только из списка уполномоченных
- Все операции внутри России
- Разрешенный вид деятельности (нельзя: нотариусы, КФХ, ЧАЗ, ювелиры, адвокаты и др.)
Если вы проходите по условиям — переход доступен.
Кому АУСН не подходит
Перейти на АУСН — не всегда решение «в плюс».
Не выгодно, если:
- ваш доход стабильно ниже 15 млн рублей
(проще остаться на УСН 6%) - вы на «доходы минус расходы» и ваши затраты меньше 70%
(20% вместо 15% — переплата) - ваши клиенты требуют счета-фактуры и вычет НДС
(на АУСН НДС просто нет)
Выгодно, если ваш доход 15–20+ млн рублей
Вот здесь АУСН раскрывается полностью:
- вы избегаете НДС со всеми бюрократическими последствиями
- экономите на бухгалтерии и взносах
- работаете проще и прозрачнее
Если выручка растет — переход почти всегда оправдан.
Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция
Шаг 1. Проверьте соответствие критериям. Доход, сотрудники, виды деятельности, регион — всё должно соответствовать требованиям режима.
Шаг 2. Откройте счет в уполномоченном банке. Через него будут проходить абсолютно все операции.
Шаг 3. Определитесь со ставкой
- 8% с доходов, если подтвержденных расходов меньше 70%
- 20% с разницы «доходы – расходы», если расходы больше 70% и вы это документально доказываете
Шаг 4. Подайте уведомление о переходе. Срок для старта с 1 января 2026 — до 31 декабря 2025. Для других дат — до последнего дня предыдущего месяца. Подать можно:
- в личном кабинете налогоплательщика
- в уполномоченном банке
- лично в налоговой
В уведомлении указываются:
- выбранный режим
- реквизиты счёта
- дата перехода
Шаг 5. Получите подтверждение от ФНС. Обычно — 3–5 дней. После подтверждения вы не платите НДС и страховые взносы по ИП.
Итог: стоит ли переходить на АУСН в 2026 году?
Если ваш доход приближается к новым лимитам и вы не хотите связываться с НДС — АУСН может стать оптимальным выбором. Это режим для тех, кто хочет минимум бюрократии и максимум автоматизации.
Но есть ли подводные камни? Разбор реального кейса селлера на маркетплейсе на 40+ млн в год
Предприниматель Мария вышла на оборот 40,3 млн ₽ за 11 месяцев. Логистика — еще 11,8 млн ₽. Бизнес растёт, в 2026 году прогноз — 60 млн ₽.
И тут главный вопрос: какой режим выбрать, чтобы не потерять деньги?
А может АвтоУСН?
Коротко: не факт, что он выгоден, даже если кажется “простым”. На АвтоУСН ФНС видит только часть расходов:
- логистику иногда подтягивает, иногда — нет,
- комиссии маркетплейсов — через раз,
- фулфилмент и склад — не всегда,
- закупки “в серую” — под полным запретом.
Ошибка в данных = налог больше, чем должен быть.
А налоги списываются автоматически. Без предупреждения.
В кейсе Марии АвтоУСН оказался дороже
При марже ~30% налог по АвтоУСН выходит выше, чем на УСН «Доходы минус расходы» или УСН + НДС 22%.
Переплата — до 1–1,5 млн ₽ в год.
Почему бухгалтеры боятся АвтоУСН с января
Режим сырой:
- алгоритмы ФНС ещё дорабатывают,
- ответственность за переход на ОСНО в случае ошибки — на ИП,
- данные маркетплейсов летят в систему с расхождениями.
Поэтому многие предприниматели в 2026 году делают выбор в пользу УСН + НДС 22% или УСН «Доходы минус расходы» — там хотя бы всё можно просчитать заранее.
Что делает Мария
- Настраивает ЭДО и 1С
- Переходит на подтвержденные закупки
- Рассчитывает налоговую нагрузку заранее
- Готовится к УСН с НДС, чтобы экономить, а не платить «вслепую»
Почему АвтоУСН может оказаться новой ловушкой для селлеров? Каждый бизнес надо просчитывать индивидуально.
Напиши в комментарии «НДС», если хочешь разбор или консультацию.
Прокомментируй — пусть этот материал увидят другие селлеры, которые внезапно оказались в такой же ситуации.
Записывайтесь на на консультацию https://t.me/DelovoiPartner Напишите код 11 нашему менеджеру
📣 Наш Телеграм-канал «Татьяна Буйвол | Доверенный партнёр» — обновления законов, разборы, подарки
📎 ВК: Доверенный партнер| юристы и бухгалтера
📎 Сайт: partner-dela.ru 📎 Inst: tatyana.prohorova.dp