С 1 января 2026 года вступает в силу крупный список изменений по НДФЛ. Одна часть этих норм усилит поддержку семей, другая — изменит правила расчета налога и порядок отчетности по нему.
Уже скоро компаниям предстоит работать с новыми кодами, измененными формами, уточненными льготами и рядом поправок, которые, по мнению законодателей, закроют давние пробелы в регулировании.
В этой статье мы рассказываем, какие изменения по НДФЛ вступят в силу с 1 января, как они повлияют на компании и что важно учесть уже сейчас, чтобы избежать неприятных последствий в 2026 году.
Нажмите «лайк» и подпишитесь на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Семейный налоговый кэшбэк: НДФЛ можно вернуть
С 2026 года работающие налоговые резиденты РФ, у которых двое и более детей, смогут получать ежегодный налоговый кэшбэк.
Фактически, это возврат части НДФЛ, которая рассчитывается не через вычеты, а через разницу между уплаченным налогом и НДФЛ по ставке 6%, то есть:
Семейная выплата = уплаченный НДФЛ за год – НДФЛ с того же дохода по ставке 6%.
Условия для начисления в 2026 году:
- Доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума на человека;
- Получатель — родитель или опекун, уплачивающий НДФЛ (самозанятые и ИП на УСН не подходят);
- Выплаты положены на детей до 18 лет или до 23 лет при очном обучении;
- Право есть у каждого из родителей независимо друг от друга.
Выплаты будет осуществлять СФР, но подтверждающую информацию он будет получать через работодателя. Поэтому запросы и уточнения работодателю гарантированы.
Необлагаемая НДФЛ материальная помощь при рождении ребёнка
С нового года единовременная материальная помощь в связи с рождением, усыновлением или опекой не будет облагаться НДФЛ в размере до 1 млн рублей (сейчас — 50 тысяч).
При этом важно учитывать, что:
- Сотрудник получает сумму полностью;
- На такую выплату не начисляется НДФЛ и страховые взносы;
- Работодатель вправе включить ее во внереализованные расходы при расчете налога на прибыль.
Для сотрудника это означает получение всей суммы «на руки» без удержания НДФЛ и без социального тарифа. Для работодателя — возможность включать эти расходы в состав внереализованных.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных налоговой реформе 2026 года. Рекомендуем к прочтению всем владельцам бизнеса:
Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ
С 2026 года ФНС вводит обновленный набор кодов доходов и вычетов, которые нужно применять в 6-НДФЛ и декларациях. В частности:
Добавят коды вычетов:
- 333 — обучение за границей для себя, супруга, брата или сестры;
- 334 — обучение за границей для детей и подопечных;
- 518 — вычеты по выплатам долгосрочных сбережений.
Изменят коды доходов:
- 2007 — единовременное поощрение за государственные награды (СВО);
- 1243 — выплаты по долгосрочным сбережениям;
- 1221 и 1222 — пенсионные и сберегательные взносы при расторжении договоров.
Также будут исключены коды:
- 1215 — выплаты при досрочном прекращении НПО;
- 3020 — проценты по банковским вкладам.
Для бизнеса это означает необходимость обновления бухгалтерского ПО и особой внимательности к деталям, поскольку ошибка в коде может стать основанием для отказа в приеме отчетности и дальнейшего штрафа.
Новая декларация 3-НДФЛ
С 1 января 2026 года начнет действовать обновленная форма декларации 3-НДФЛ — ее необходимо применять, начиная с отчетности за 2025 год.
Среди основных нововведений:
Корректировка порядка расчёта НДФЛ
С 2026 года из раздела 2 исключат строки 061, 062, 063 и 081. Это произойдет в связи с введением пятиступенчатой шкалы НДФЛ.
Изменения в Приложении 5
В Приложении 5 появятся новые коды видов деятельности, а именно:
- 10 — доходы в виде цифровой валюты (майнинг, покупка, продажа);
- 11 — добровольный отказ от дробления бизнеса.
Новое содержание строк 030 и 040
В следующем году изменится порядок заполнения строк 030 и 040, в которых сегодня указывают вид, код и номер счета.
С 2026 года в них нужно будет указывать номер счета для возврата, а также номер карты (если он имеется).
Изменения в Приложении 3
Помимо прочего, в 2026 году утвердят новые коды способов подачи декларации:
- Строка 044 — здесь будут указывать сумму страховых взносов, уплаченных ИП «за себя»;
- Строка 045 — сюда перенесут прочие расходы предпринимателей.
Таким образом, в декларации по НДФЛ нужно будет указывать более точные реквизиты. А у компаний, подающих отчетность за сотрудников, увеличится объем заполняемой информации — пусть и незначительно.
Уведомления по НДФЛ: подача авансом
С 2026 года работодатели смогут подавать уведомления по НДФЛ авансом, то есть заранее: одно на текущий месяц и одно — на квартал или год вперед.
Что важно знать:
- Если фактическая сумма НДФЛ окажется другой, уведомление придется корректировать;
- Переплата зачислится на Единый налоговый счет (ЕНС) только после подачи 6-НДФЛ и РСВ.
Это нововведение сократит документооборот, а вместе с этим повысит ответственность бухгалтера, поскольку суммы могут быть неточными.
Кэшбэк по НДФЛ для медиков, педагогов и работников культуры
С 2026 года специалисты социальной сферы смогут получать возврат НДФЛ по аналогии с семейной выплатой: сотруднику возвращают разницу между фактически уплаченным НДФЛ и НДФЛ, рассчитанным по ставке 6%.
Первая выплата будет начислена за доходы 2025 года
Для работодателей это значит, что сведения о доходах этой категории сотрудников будут проверяться особенно тщательно — в схеме появилась еще одна массовая группа получателей.
Расширение права на вычет ИП при продаже имущества
С 2026 года ИП смогут применять имущественный вычет, даже если ранее затраты на покупку имущества не учитывались в расходах по спецрежимам или профессиональных вычетах по НДФЛ.
Раньше вычет предоставляли только при налогообложении:
- УСН «Доходы минус расходы»;
- ЕСХН «Доходы минус расходы»;
- ОСНО.
Если же ИП работал на УСН «Доходы», патенте (ПСН), либо не включал расходы в базу — вычета не было.
«Универсальность» вычета по НДФЛ особенно важна для ИП на УСН «Доходы» и ПСН — раньше бизнес на этих режимах вообще не имел возможности использовать такой вычет.
Новые правила освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости
Законодатели вводят понятие «непрерывный срок владения объектом». Ранее из-за отсутствия четких отличий возникали споры, особенно при сложных цепочках сделок.
Сроки освобождения от уплаты НДФЛ в 2026 году:
- 3 года — если жилье получено по наследству, приватизации или от близких родственников;
- 5 лет — для всех прочих случаев.
Вместе с этим будут уточнены условия освобождения для семей с детьми:
- Льгота распространяется на детей до 18 лет, студентов-очников до 24 лет, детей-инвалидов и недееспособных;
- Право на освобождение сохраняется, даже если ребенок родился после продажи недвижимости;
- Новое жилье необходимо приобрести до 30 апреля следующего года.
Условия для предоставления освобождения от НДФЛ станут жестче, поскольку теперь будут сравниваться два параметра — площадь и кадастровая стоимость. Если имеющееся жилье превысит новое по одному из показателей, льгота не будет применена.
Новые правила продажи долей и акций
С 2026 года льгота при продаже корпоративных прав станет более точечной. Освобождение от НДФЛ будет действовать в отношении компании только в том случае, если:
- Доля или акции находятся в собственности более 5 лет;
- Более 50 % активов компании — недвижимость в РФ.
При этом льгота не применяется:
- При выходе участников из организаций;
- Для лиц, которые хотя бы один день в году имели статус иностранного агента.
Таким образом, льгота превратится из общей в целевую: она будет поддерживать только долгосрочных инвесторов в российские активы, напрямую связанные с недвижимостью.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
