Сегодня разберемся в одной из самых горячих и часто повторяющихся ошибок: выборе налоговой системы для работы на Wildberries и Ozon.
Многие по старинке сидят на УСН "Доходы" 6% и даже не подозревают, сколько денег теряют. Я покажу вам на реальных цифрах: когда пора переходить на "Доходы-Расходы" 15% и почему маркетплейс уже сам сделал за вас половину работы по оптимизации налогов.
Поехали, будем считать вместе!
1. Что такое УСН 6% и 15% для селлера?
Для начала, освежим в памяти базу. Для селлеров на маркетплейсах налоговая база считается одинаково для обеих систем:
- Налоговая база: это вся сумма продаж, включая СПП (скидку постоянного покупателя) на WB, соинвест и прочие бонусы.
✅ УСН 6% (Доходы)
Налог платится просто с общей суммы продаж. Неважно, сколько вы потратили на закупку, логистику и комиссии — вы платите 6% с оборота.
Важный нюанс: Налог можно уменьшить на сумму уплаченных за год страховых взносов (фиксированных и 1% свыше 300к). Об этом поговорим ниже.
✅ УСН 15% (Доходы-Расходы)
Налог платится с разницы между доходами и официально подтвержденными расходами. Это все затраты, которые напрямую связаны с вашей деятельностью на маркетплейсе (ОКВЭДы).
2. Как понять, что 15% выгоднее, чем 6%?
Давайте проведем нашу "селлеровскую" математику и найдем точку безубыточности. Нам нужно найти такой процент расходов, при котором налоговая нагрузка на 6% и 15% будет одинаковой.
Составим уравнение:
Пусть наша налоговая база на Д составляет 1 000 000 рублей.
Пусть X — это ваши официальные расходы на Д-Р
1 000 000 * 6% - налог на УСН Д 6%
(1 000 000 - х) * 15% - налог на УСН Д-Р 15%, где х - расходы
Для того чтобы налоги сравнялись, сумма ваших официальных расходов (X) должна составить:
X = 600 000 р
👉 Итог: 600 000 / 1 000 000 = 60%
Если доля ваших официальных расходов превышает 60% от доходов, то система УСН Д-Р 15% ВСЕГДА будет для вас выгоднее, чем УСН Д 6%.
3. Wildberries уже оплатил за вас 46% расходов!
А теперь самое интересное — смотрим, как маркетплейс сам помогает нам набирать эту заветную долю в 60%.
Возьмем реальный кейс подписчика с оборотом 10 млн за 30 дней:
- сумма продаж (налоговая база): 10.77 млн руб.
- поступило на счет (за вычетом комиссии, логистики и пр.): 5.8 млн руб.
- Wildberries удержал у себя: 10.77 млн - 5.8 млн = 4.97 млн руб.
Считаем долю удержаний (расходов) от WB:
4.97/10.77 = 46.14%
Вывод: WB уже удержал у себя 46% официальных расходов!
4. Как добраться до 60% и выше?
После того как маркетплейс забрал свои 46%, нам осталось "добрать" всего 14% официальных расходов (60% - 46% = 14%) вне площадки.
Какие расходы помогут вам добить эти 14%?
- Закупка товара "в белую" (самый мощный пункт, сразу покрывает 60%).
- Аренда склада или офиса.
- Услуги Фулфилмента (ФФ).
- Логистика до склада ВБ/Озон.
- Зарплата сотрудников (официальная).
- Фотосессии, подписки на сервисы аналитики, покупка расходников.
Если вы закупаете товар официально с документами — вам ТОЛЬКО Д-Р подходит. Без вариантов. Если нет, нужный процент расходов набирается с помощью всего вышеперечисленного.
💰 И не забываем про страховые взносы!
УСН 6%: Страховые взносы уменьшают сам налог УСН к уплате (круто, но не так выгодно).
- Пример: Налог 600 тыс. руб. и взносы 97 тыс. руб. Платим: 600 тыс - 97 тыс = 503 тыс. руб.
УСН 15%: Страховые взносы идут как официальный расход и уменьшают налоговую базу.
Это дополнительно сдвигает точку безубыточности, поэтому, если вы хотите спать спокойно и иметь запас, я советую держать долю расходов на уровне от 65% от налоговой базы.
🛠️ Как посчитать свой процент?
Вы можете точно оценить, сколько уже забирает маркетплейс, используя сервисы аналитики.
Например, в Trustats вы можете создать кастомную метрику и вбить формулу:
(1 - totalPaid / sales) * 100
Когда у вас на руках будет точная цифра, останется только понять: сможете ли вы официально добрать недостающие проценты до 60-65%?
(P.S. И всегда советуйтесь с грамотным бухгалтером! Чем чревато, поделился случаем в телеграме)