1. Кто платит налог?
НДФЛ (13-22%) уплачивает тот, кто получил квартиру в подарок, если даритель не близкий родственник.
Близкие родственники (супруги, родители, дети, внуки, бабушки/дедушки, братья/сёстры) освобождены от налога.
2. Новые ставки с 2025 года
Налог рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от вашего общего годового дохода:
До 2,4 млн руб. → 13%
2,4–5 млн руб. → 312 тыс. + 15% с суммы свыше 2,4 млн
Свыше 5 млн руб. → ставки до 22%
Пример: Если вам подарили квартиру с кадастровой стоимостью 4 млн руб., а ваш годовой доход 3 млн руб.:
(2,4 млн × 13%) + (0,6 млн × 15%) = 312 тыс. + 90 тыс. = 402 тыс. руб.
3. Сроки уплаты
Подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года
Уплатить налог — до 15 июля
4. Продажа подаренной квартиры
Если продали до истечения 3 лет (подарок от близкого родственника) или 5 лет (от неродственного дарителя) — уплачиваете НДФЛ с прибыли.
С 2025 года налог при продаже тоже прогрессивный:
Прибыль до 2,4 млн руб. → 13%
Свыше 2,4 млн → 312 тыс. + 15% с превышения
5. Важно!
Даритель налог не платит.
При расторжении договора дарения налог возврату не подлежит.
Нерезиденты платят 30% независимо от степени родства.