ПРЕДНОВОГОДНИЙ ЧЕК-ЛИСТ (до 31 декабря):
1. 📅 Налоговые уведомления и платежи:
✓Подать три уведомления по НДФЛ за разные периоды декабря: 03.12, 25.12 и 30.12.2025.
✓Подать уведомление по страховым взносам за ноябрь - до 25.12.2025. За декабрь - при досрочной оплате.
✓Перечислить налоги и взносы по установленным срокам: 5, 15, 29, 30 декабря. Особое внимание - двум платежам НДФЛ в конце месяца (29 и 30 декабря).
✓Подать персонифицированные сведения за ноябрь в ПФР.
2. 🔍 Сверки и проверки:
✓Провести сверку расчетов с ИФНС по ЕНС для актуализации сальдо и выявления переплат/недоимок.
✓Сверить данные по налогооблагаемому имуществу (транспорт, земля, недвижимость) и льготам с налоговой.
✓Проверить и актуализировать налоговые резервы с учетом новых правил о сомнительных долгах.
3. 💰 Заработная плата и МРОТ:
✓Сравнить зарплаты всех сотрудников с новым МРОТ (27 093 руб. с 01.01.2026).
✓Издать приказ о повышении окладов или установить доплату до МРОТ, если необходимо. Внести изменения в трудовые договоры.
✓Подготовить документы на выплату зарплаты за декабрь с учетом правил уплаты НДФЛ.
4. 📄 Кадровые документы и отчетность:
✓Утвердить график отпусков на 2026 год - не позднее 17.12.2025. Рекомендуется включить в него неиспользованные отпуска за прошлые годы.
✓Подготовить и сдать документы в военкомат: согласовать приказ об организации воинского учета и план работы.
✓Проверить лимит по иностранным работникам на 2026 год и уволить превышающих квоту, если требуется.
✓Уточнить налоговый статус (резидент/нерезидент) иностранных работников по итогам года.
5. 📦 Инвентаризация и учет:
✓Провести обязательную инвентаризацию имущества и обязательств по состоянию на 31.12.2025 в соответствии с ФСБУ 28/2023.
✓Утвердить новые формы документов для инвентаризации и зафиксировать порядок в учетной политике.
6. ⚙️ Учетная политика и резервы:
✓Утвердить учетную политику на 2026 год или внести в нее необходимые изменения (в т.ч. в связи с ФСБУ 28/2023, изменениями ставок и/или СНО).
✓Принять решение о создании резервов в налоговом учете на следующий год (отпускные, сомнительные долги и т.д.).
✓Проверить выполнение условий для применения пониженных тарифов страховых взносов по итогам года.
7. 🏢 Обособленные подразделения:
Выбрать и уведомить ИФНС об ОП, через которое будет уплачиваться налог на прибыль в бюджет субъекта РФ - до 31.12.2025 (фактически до 12.01.2026).
Выбрать и уведомить ИФНС об ОП, через которое будет представляться отчетность по НДФЛ, если несколько ОП в одном муниципалитете.
8. 📊 Спецрежимы и льготы:
✓Подать уведомление о переходе на УСН/АУСН с 2026 года.
✓Уведомить о смене объекта налогообложения на УСН.
✓Проверить соответствие лимитам для применения УСН, ПСН, ЕСХН по итогам года.
9. 🤝 Взаимодействие с фондами и контрагентами:
✓Успеть подать заявление в СФР на возмещение расходов на предупредительные меры по охране труда (крайний срок - 15.12.2025).
✓Пересмотреть условия договоров с контрагентами в связи с повышением ставки НДС с 20% до 22% с 01.01.2026.
✓Проверить договоры ГПХ с физлицами на наличие даты оплаты 31 декабря, чтобы удержать НДФЛ вовремя.
10. 📚 Прочие обязательные и рекомендуемые дела:
✓Проверить лимиты нормируемых расходов (реклама, представительские и т.д.) по итогам года.
✓Провести ревизию архива и уничтожить документы с истекшим сроком хранения.
✓Утвердить/пересмотреть лимит остатка кассы.
✓Изучить важные изменения в законодательстве, вступающие в силу с 2026 года.
Чтобы встреть Новый год спокойно, стоит сфокусироваться на ключевых пунктах: уведомления и платежи, инвентаризация по новым правилам, МРОТ, график отпусков и переход на спецрежимы. Остальные задачи можно планировать в зависимости от специфики компании.
Удачи в закрытии года! 🎄
__________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Член ИПБ России,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
🌐 Сайт: https://nevolina.online/
👥 VK: https://vk.com/nevolga
📢 Канал: https://t.me/nevolga_nalog