Вопрос пользователя: «Мы – переработчик. К нам на склад привезли давальческое сырье. Как нам его учесть, чтобы оно не стало нашим активом и не облагалось налогами?»
Суть проблемы
Переработчик, получив сырье, должен учесть его так, чтобы оно не числилось в его собственных запасах (не проходило по балансовым счетам 10, 41). В противном случае искажается финансовая отчетность и возникают неверные налоговые обязательства.
Что может 1С ERP?
Переработчик использует документ «Прием в переработку», который находится в его разделе «Продажи – Прием в переработку». Этот документ оприходует полученные ценности не на балансовые, а на забалансовые счета (например, 003 «Материалы, принятые в переработку»). Это ключевой момент, сохраняющий право собственности Давальца.
Суть подхода:
- Забалансовый учет: Документ «Прием в переработку» не формирует задолженность перед Давальцем и не признает актив. Он лишь фиксирует факт принятия ценностей на ответственное хранение и переработку.
- Основание для приемки: Документ можно создать «вручную» или, что удобнее, на основании полученного от Давальца электронного или бумажного документа «Передача в переработку».
- Контроль соответствия: Система помогает сверить, то ли сырье и в тех ли количествах поступило, что было отгружено Давальцем.
- Учет в условных ценах: Для удобства учета переработчик может вести учет давальческого сырья в условных ценах (например, 1 рубль за единицу), так как его стоимость не влияет на его финансовый результат.
Решение и рекомендации
- Оприходуйте сразу по получении: Не задерживайте оформление документа, чтобы избежать расхождений в учете между вами и Давальцем.
- Сверяйте с документами давальца: Идеальный вариант – использовать электронный обмен документами, чтобы избежать ошибок при ручном вводе.
- Настройте забалансовые счета: Убедитесь, что в учетной политике переработчика правильно настроены счета для учета давальческого сырья (счет 003).
- Используйте для складского учета: На основании этого документа можно оприходовать сырье на склад переработчика для дальнейшего использования в производстве.
Итог простыми словами
Документ «Прием в переработку» для переработчика – это квитанция о принятии чужой собственности. Вы как бы говорите системе: «Да, я получил эти ценности, но они не мои. Я беру их на ответственное хранение и обязуюсь вернуть в переработанном виде». Это снимает с вас налоги на это сырье и все риски по его учету как собственного актива.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Получение сырья от постоянного давальца
Ситуация: От постоянного партнера регулярно поступают партии древесины для изготовления мебели.
Решение: При каждой поставке на основании электронной ТТН оформляется «Прием в переработку».
Результат: Древесина учтена на забалансе, готова к запуску в цех. - Сценарий 2: Разовая приемка от нового заказчика
Ситуация: Впервые получена партия ткани от нового заказчика для пошива партии одежды.
Решение: Оформляется документ «Прием в переработку» с тщательной сверкой по накладной давальца.
Результат: Партия ткани официально принята, работа может начинаться.