Вопрос пользователя: «Мы и так покупаем материалы и платим за работу. Зачем усложнять и заводить какую-то отдельную «давальческую» схему?»
Суть проблемы
При стандартной закупке компания покупает материалы, и они переходят в ее собственность. При давальческой схеме сырье остается в собственности заказчика. Смешение этих двух подходов в учете приводит к искажению данных о запасах, себестоимости, НДС и к неправильному расчету налога на прибыль.
Что может 1С ERP?
1С:ERP жестко разделяет эти два бизнес-процесса, используя разные документы, счета бухгалтерского учета и механизмы формирования стоимости. Это гарантирует, что ваше сырье, переданное на сторону, не будет списано на затраты, а стоимость работы переработчика не будет включена в стоимость его материалов.
Суть подхода:
- Право собственности: Ключевое отличие. При переработке давальческого сырья право собственности на материалы и готовую продукцию не переходит к Переработчику.
- Учет у Переработчика: Давальческое сырье учитывается у Переработчика на забалансовых счетах. Оно не является его активом и не участвует в расчете его налогов.
- Формирование себестоимости: У Давальца себестоимость готового изделия складывается из стоимости переданного сырья и затрат на услуги переработки. У Переработчика – формируется только стоимость услуги.
- Документооборот: Используются не стандартные документы реализации/поступления, а специализированные документы передачи в переработку и акты выполненных работ по переработке.
Решение и рекомендации
- Четко определяйте схему в договоре: Прописывайте в договоре с контрагентом, является ли это продажей материалов с последующей работой или переработкой вашего давальческого сырья.
- Выбирайте правильный документ: Для давальческой схемы начинайте работу с документов в разделах «Передача в переработку»/«Прием в переработку».
- Контролируйте остатки: Регулярно сверяйте остатки переданного, но не возвращенного сырья с данными переработчика.
- Следите за НДС: Помните, что при давальческой схеме НДС начисляется только на стоимость услуг переработки, а не на всю стоимость продукции.
Итог простыми словами
Представьте, что вы отдали свою ткань ателье, чтобы вам сшили костюм.
- Обычная покупка: Вы бы купили ткань у ателье, и она стала бы их собственностью. Затем вы заплатили бы за пошив.
- Давальческая схема: Вы приносите свою ткань (давальческое сырье). Ателье использует вашу ткань для пошива и берет с вас плату только за работу. 1С помогает учесть именно второй вариант, чтобы ваша ткань не считалась проданной ателье.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Передача краски для покраски деталей
Ситуация: Завод (Давалец) передает конкретную краску подрядчику для окрашивания лицевых панелей.
Решение: Оформление давальческой схемы. Краска продолжает числиться на балансе завода.
Результат: Себестоимость панели включает стоимость краски и работу по покраске. У подрядчика краска не формирует его запасы. - Сценарий 2: Закупка краски у подрядчика
Ситуария: Завод просто покупает у подрядчика уже окрашенные панели.
Решение: Оформление стандартных документов покупки.
Результат: Себестоимость панели – это цена покупки. Подрядчик сам списывает краску на свои затраты.