Возврат таможенного НДС при импорте (ввозе) товаров в Россию возможен только для плательщиков НДС. И, конечно, если товар используется в деятельности облагаемой налогом НДС. Процедура возврата "таможенного НДС" отличается от «обычного» возврата НДС внутри страны, потому что таможенный НДС платится на границе на счета ФТС (таможенной службы), а принимается к вычету через налоговую службу (ФНС).
1. Кто может вернуть таможенный НДС ✅
НДС может вернуть юридическое лицо, если выполняются следующие условия:
- Организация является юридическим лицом (ООО, ИП, другое) и является плательщиком НДС.
- Товар импортирован (ввезен) в РФ с легально оформленной Декларацией на товар (ГТД/ДТ).
- Платеж «таможенный НДС» уплачен на лицевой счет ФТС, а именно таможенным органам.
- Товар впоследствии будет использоваться в деятельности, облагаемых налогом НДС операциях.
- Приход товара отражен в учете.
ВАЖНО: Если данные условия не будут соблюдены, то эти "несоответствия" в дальнейшем выявят контролирующие органы. Такие вычеты будет расценены как неправомерные и как нарушение, со всеми вытекающими последствиями.
2. Какие документы нужно предоставить ФНС для возврата НДС по импорту. Для вычета потребуется:
- Декларация на товары (ДТ / ГТД) полученная от ФТС, с отметкой «Выпуск разрешён».
- Платёжные документы, подтверждающие уплату таможенного НДС, либо выписка с лицевого счёта в ФТС, свидетельствую что НДС действительно поступил в бюджет.
- Счёт-Инвойс от иностранного поставщика (не обязателен, но обычно прикладывается).
- Первичные документы на поступление товара: УПД, приходный ордер, накладная. Товар в обязательном порядке должен быть принят к учету, сделка по его приобретению должна быть зафиксирована в книге покупок.
- Бухгалтерская запись о постановке товара на учёт. Покупка товара должна быть отражена в бухгалтерских документах, то есть необходимо корректно оформить счет-фактуру на него.
3. Как происходит возврат (или зачет) таможенного НДС.
Чтобы получить возврат НДС, организации нужно соблюсти следующую процедуру: Нужно своевременно и правильно оформить все документы – договоры, передаточные акты, счета-фактуры, накладные и др.
Шаг 1. Принять НДС к вычету
По итогам отчетного периода (например, за квартал) организацией заполняется декларация по НДС. Включить уплаченный на таможне НДС в декларацию по НДС, раздел 3, строка «импортные товары».
Шаг 2. Подать декларацию по НДС в ФНС
Это основная процедура возврата — через налоговую инспекцию, а не через таможню. Декларация и подтверждающие документы по сделкам направляются для проверки в ИФНС по месту регистрации компании.
Шаг 3. Будет проведена камеральная проверка ФНС
ФНС проверяет декларацию, поэтому сумма возмещения НДС, указанная в декларации, будет подтверждаться во время камеральной проверки. Максимальный срок проверки не может превышать 3 месяцев.
Шаг 4. Получение денег или зачёта
Если обоснованность начислений в декларации подтверждена сотрудниками налоговой службы, то ФНС вынесет решение о возмещении НДС. И после проверки вы можете выбрать: ✔Возврат НДС на расчётный счёт — подать заявление на возврат; ✔Зачёт НДС в счёт будущих платежей по НДС или другим налогам. ✔ВАЖНО. При выявлении нарушений, в том числе представлении недостоверных данных о суммах НДС, составляется акт для привлечения к ответственности. А заявителю будет направлено решение об отказе в возврате налога.
4. Можно ли получить возврат НДС от таможни (ФТС)напрямую? ❌
Нет, такой возврат от таможенных органов (ФТС) получить нельзя.
Таможенный НДС через ФТС не возвращается. Возврат НДС всегда делается только через ФНС (Федеральную налоговую службу), как вычет по общей декларации НДС.
5. Дополнительные подтверждающие документы (по требованию ФНС)
-Контракт (внешнеторговый договор) и приложения к ВТД.
-Спецификации к контракту.
-Переписка с поставщиком (по требованию ФНС).
-Сертификаты происхождения, если они влияют на ставки ввозной пошлины.
-Сертификаты соответствия / декларации о соответствии ТС.
-Другие документы, подтверждающие реальность сделки.
-Аренда склада и договоры на транспортное обслуживание (для подтверждения доставки).
6. Когда возврат НДС, уплаченного при импорте товара невозможен
Нельзя вернуть “таможенный НДС” если:
1. Компания применяет УСН, патент или ЕСХН,
2. Товары использованы в необлагаемой НДС деятельности,
3. Документы на импорт оформлены с ошибками,
4. НДС фактически не был оплачен на счет ФТС(например, ошибки при таможенном оформлении).
⚠️ Получить чек-лист по подготовке документов для возврата НДС по импорту
