Разберёмся простым языком: кто может вернуть таможенный НДС, какие документы нужны и где чаще всего допускают ошибки.
Главное, что нужно понять таможенный НДС работает иначе, чем обычный НДС внутри страны.
👉🏻Схема такая:
Платите НДС на границе → в ФТС возвращаете его → через налоговую (ФНС)
То есть: платёж идёт в одну систему,а возврат — через другую.
1. Кто может вернуть таможенный НДС ✅ (вернуть могут не все)
НДС может вернуть юридическое лицо, если выполняются следующие условия:
• Организация является юридическим лицом (ООО, ИП, ОСНО) и является плательщиком НДС.
• Товар импортирован в РФ с легально оформленной Декларацией на товар(ГТД/ДТ).
• Платеж «таможенный НДС» уплачен на лицевой счет ФТС, а именно таможенным органам.
• Товар будет использоваться в деятельности, облагаемых налогом НДС операциях.
• Приход товара отражен в учете.
ВАЖНО: ❗ если одно из условий не выполняется,налоговая может отказать в вычете. Если данные условия не будут соблюдены, то их в дальнейшем выявят контролирующие органы. Такие вычеты будет расценены как нарушение.
2. Какие документы нужно предоставить ФНС для возврата НДС по импорту. Для вычета потребуется:
• Декларация на товары (ДТ / ГТД) от ФТС, с отметкой «Выпуск разрешён».
• Платёжные документы, подтверждающие уплату таможенного НДС, либо выписка с лицевого счёта в ФТС, свидетельствую что НДС действительно поступил в бюджет.
• Счёт-Инвойс, контракт от иностранного поставщика (не обязателен, но обычно прикладывается).
• Первичные документы на поступление товара: УПД, приходный ордер, накладная. Товар должен быть принят к учету, сделка по его приобретению должна быть зафиксирована в книге покупок.
• Бухгалтерская запись о постановке товара на учёт. Покупка товара должна быть отражена в бухгалтерских документах (корректно оформить счет-фактуру).
3. Как происходит возврат (или зачет) таможенного НДС.
📍Для возврата НДС, организации нужно соблюсти следующую процедуру: Нужно своевременно и правильно оформить все документы – договоры, передаточные акты, счета-фактуры, накладные, свидетельствующие о выполнении внешнеэкономического контракта и международной перевозке грузов.
• Шаг 1. Принять НДС к вычету
По итогам отчетного периода (например, за квартал) организацией заполняется декларация по НДС. Включить уплаченный на таможне НДС в декларацию по НДС, раздел 3, строка «импортные товары».
• Шаг 2. Подать декларацию по НДС в ФНС
Это основная процедура возврата — через налоговую инспекцию, а не через таможню. Декларация и подтверждающие документы по сделкам направляются для проверки в ИФНС по месту регистрации компании.
• Шаг 3. После подачи декларации ФНС проводит камеральную проверку. Срок — до 3 месяцев. ФНС проверяет декларацию, поэтому сумма возмещения НДС, указанная в декларации, будет подтверждаться во время камеральной проверки.
• Шаг 4. Получение денег или зачёта.
Если обоснованность начислений в декларации подтверждена сотрудниками налоговой службы, то ФНС вынесет решение о возмещении НДС. И после проверки вы можете выбрать: ✔Возврат НДС на расчётный счёт — подать заявление на возврат; ✔Зачёт НДС в счёт будущих платежей по НДС или другим налогам.
❗ ВАЖНО. При выявлении нарушений, представлении недостоверных данных о суммах НДС, составляется акт для привлечения к ответственности. А заявителю будет направлено решение об отказе в возврате налога.
4. Можно ли получить возврат НДС от таможни (ФТС)напрямую? ❌
Нет, это один из главных мифов! Такой возврат от таможенных органов (ФТС) получить нельзя.
Таможенный НДС через ФТС не возвращается. Возврат НДС всегда делается только через ФНС (Федеральную налоговую службу), как вычет по общей декларации НДС.
5. Дополнительные подтверждающие документы (по требованию ФНС)
• Контракт (внешнеторговый договор) и приложения к ВТД.
• Спецификации к контракту.
• Переписка с поставщиком (по требованию ФНС).
• Сертификаты происхождения, если они влияют на ставки ввозной пошлины.
• Сертификаты соответствия / декларации о соответствии ТС.
• Другие документы, подтверждающие реальность сделки.
• Договоры на транспортное обслуживание (для подтверждения международной перевозки грузов, исполнение внешнеторговый контракта).
6. Когда возврат НДС, уплаченного при импорте товара невозможен
Нельзя вернуть “таможенный НДС” если:
1. Компания применяет УСН, патент или ЕСХН,
2. Товары использованы в необлагаемой НДС деятельности,
3. Документы на импорт оформлены с ошибками,
4. НДС фактически не был оплачен на счет ФТС(например, ошибки при таможенном оформлении).
🎯 Итоговый ВЫВОД: Как видим, таможенный НДС — это не дополнительный налог, а временная нагрузка на оборотные средства. Если произвести все оформление правильно, то НДС можно вернуть или зачесть.
И тогда импортный НДС становится управляемым инструментом, а не потраченными деньгами.
❗ Получить чек-лист по подготовке документов для возврата НДС по импорту
