С 1 января 2026 года в силу могут вступить поправки в НК РФ, которые затрагивают условия применения ПСН (патентной системы налогообложения). Главное изменение — это снижение лимитов для патента. К чему готовиться ИП и есть ли альтернативы?
Лимит доходов снизят до 20 млн
ИП может применять патента до тех пор, пока его годовой доход не превысит 60 млн рублей. Теперь этот порог снизят до 20 млн. Как только доходы достигнут этой суммы, предприниматель должен перейти на другую систему налогообложения и уплатить все налоги с начала налогового периода.
Например, ИП купил патент на 2026 год. Но уже в апреле его доход превысил 20 млн рублей. В этом случае право на ПСН он теряет с 1 января 2026 года и обязан заплатить налоги по ОСНО, ЕСХН или УСН.
Если вы совмещаете патент с другими режимами, то:
- доходы по ПСН и УСН суммируются,
- лимиты по ПСН и ОСНО или ЕСХН считают только по ПСН
Как сделать расчет патента на 2026 год для ИП?
Для расчета налога на патенте учитывается не реальный, а потенциально доход предпринимателя. Но сумму этого дохода устанавливают региональные власти, из-за чего и стоимость патента (налог) сильно отличается. Формула расчета в 2026 году остается прежней, рекомендуем воспользоваться калькулятором ФНС. При изменении физических показатели, влияющих на стоимость патента, предприниматель все также должен заявить об этом в ФНС.
Виды деятельности сократят
Налоговая реформа 2026 года для ИП на патенте в первой версии исключает из разрешенных видов деятельности (ОКВЭД):
- грузоперевозки автомобильным транспортом, как для водителей одного авто, так и владельцев автопарка;
- розничную торговлю через стационарные объекты: магазины, киоски, торговые центры, павильоны и другие торговые точки;
- услуги охраны, сторожей, вахтеров, уличных патрулей.
Но в окончательной редакции остались только услуги охраны. Заниматься грузовыми и пассажирскими перевозками или розничной торговлей ИП на ПСН все еще могут.
Как подготовиться к изменениям
Если по предварительным расчетам вы заработаете больше 20 млн, спланируйте заранее, какая система налогообложения будет выгоднее для вашего бизнеса. Не забудьте, что для УСН теперь так же действуют лимиты в 20 млн, после которых ИП становится плательщиком 22% НДС.
После превышения лимита на патенте у вас есть 10 рабочих дней, чтобы:
- Выбрать другой налоговый режим и уведомить об этом налоговую.
В противном случае ФНС по умолчанию присвоит ОСНО — режим с самой высокой налоговой нагрузкой.